Rahanpesulain vaikutukset tilitoimistossa X

Abstract

Tämä opinnäytetyö tehtiin toimeksiantona Etelä-Pohjanmaalla sijaitsevalle tilitoimisto X:lle. Opinnäytetyön tavoitteena oli selvittää tilitoimisto X:n henkilökunnan tietämys rahanpesulaista ja sen muutoksista sekä tuottaa opinnäytetyön muodossa tietoa henkilökunnalle rahanpesulaista ja sen muutoksista. Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä päivittyi hiljattain ja siihen tuli uusia säännöksiä ja täsmennyksiä, etenkin tilitoimistojen toimintaan liittyen. Opinnäytetyön tarkoituksena oli toteuttaa haastattelututkimus, jonka avulla kartoitettiin henkilökunnan tietämys rahanpesulaista ja taloushallinnon ammattilaisten vastuusta toimia lain edellyttämällä tavalla. Lisäksi tarkoituksena oli laatia opinnäytetyö niin, että se voi toimia perehdytysoppaana toimeksiantajayrityksessä.

Tutkimuksen teoreettinen viitekehys koostui aiemmin tehdyistä tutkimuksista rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä, joiden lisäksi käytettiin myös muuta kirjallisuutta ja internetlähteitä. Tutkimukseen sisältyi kvalitatiivisena tutkimusmenetelmänä puolistrukturoitu haastattelu, jossa haastateltiin neljää, eli jokaista, toimeksiantajayrityksessä työskentelevää henkilöä. Mukana haastattelussa oli vertailun vuoksi myös yksi henkilö toisesta tilitoimistosta, joten haastateltavia oli yhteensä viisi. Haastatelluista kaksi on ollut alalla jo vuosikymmeniä, kun taas loput ovat työskennelleet alalla muutamia vuosia. Haastattelun runko muodostettiin toimeksiantajayrityksen tarvitsemien tietojen, sekä teorian pohjalta.

Lähtötilanteessa henkilökunta tiesi jonkin verran rahanpesulain vaatimuksista, tosin myös puutteita havaittiin, puolistrukturoidun haastattelun tulosten perusteella yritys X tarvitsee perehdyttämisopasta. Kukaan henkilökunnasta ei ollut saanut tietoa rahanpesulaista suoraan työpaikalta, vaan kaikki olivat itsenäisesti perehtyneet asiaan. Tulosten perusteella toimeksiantajayrityksen henkilökunta oli kuitenkin hyvin perillä rahanpesulain vaatimuksista, vaikka puutteita ja väärinymmärryksiäkin ilmeni. Etenkin asiakkaan tunnistamis- ja tuntemistietojen säilyttämisen kanssa oli epäselvyyksiä.

Jatkossa esimies tunnistaa aina uudet asiakkaat ja kirjaa ylös heidän tuntemistietonsa. Lisäksi pidetään palavereita säännöllisesti, joissa käydään läpi epäilyttäviä tilanteita ja listataan asiakkaita, joiden tuntemistiedot tulee päivittää. Työnantajalla on velvollisuus kouluttaa työntekijänsä rahanpesulakiin ja sen muutoksiin, joten ensimmäinen palaveri on koulutuspalaveri.

This thesis was done as an assignment for an accounting company. The owner of accounting company X wanted to know how much her staff knew about the Money Laundering Act and how the act is changing the work of accountants. The Money Laundering Act was renewed in 2021 and there have been some additions and clarifications that influence the work in accounting companies. This thesis is intended to serve as an orientation guide for the client company.

The theoretical framework of this study consists of previous studies about the prevention of money laundering and terrorist financing, in addition to which other literature and sources were used. The research was carried out as qualitative research with a semi-structured interview, in which all persons working in the client company were interviewed. For comparison, there was also one person from another accounting company in the interview, so there were a total of five interviewees.

Based on the results of the interviews, company X needs orientation and training. All the employees had searched for information by themselves on the Money Laundering Act. All of them had a lot of information on the subject, although there were uncertainties, especially about how to store customer identification and contact information.

In company X, it was decided that in the future, the owner will identify new customers and record their information. Meetings with the staff will be held regularly, and suspicious situations will be reviewed and customers whose contact and identification information must be updated will be recorded. The employer's responsibilities include training their employees on the Money Laundering Act, so the first meeting will be an educational meeting.