Virtuaalivaluuttojen verotus : laskentatyökalun suunnittelu

Abstract

Opinnäytetyönä suunniteltiin laskentatyökalu virtuaalivaluuttojen verotuksen laskentaan. Laskentatyökalu pystyy yhtenäistämään eri vaihdantapalveluiden tapahtumatietoja ja käsittelemään erityyppisiä tapahtumia sekä rikastamaan tietoa euroarvolla. Tuettuja tapahtumatyyppejä ovat sijoitus, talletus, myynti, osto, nosto ja kotiutus.

Laskentatyökalun ensimmäinen toiminnallisuus lukee vaihdantapalveluista saatavat tapahtumatiedot. Lisäksi CoinGecko-pilvipalvelusta haetaan virtuaalivaluuttojen perustiedot yhtenäistämistä varten. Seuraavaksi eri vaihdantapalveluiden tapahtumatiedot yhtenäistetään muuntamalla nämä laskentatyökalun sisäiseen tietomalliin. Muuntamista varten on tehty valmis muuntotaulukko kolmelle vaihdantapalvelulle. Lisäksi on lueteltu yleisiä muuntamisessa huomioon otettavia asioita tietokenttäkohtaisesti.

Kun tarvittavat tapahtumatiedot ovat laskentatyökalun käytössä, yhdistetään toisiinsa liittyvät tapahtumat. Tapahtumien pohjalta luodaan valuuttaeriä, joiden avulla muodostetaan tapahtumaketjut. Laskentatyökalu suunniteltiin myös täydentämään mahdollisesti puuttuvia tapahtumia. Täydennyksen avulla saadaan kokonaiskuva tapahtumatietojen eheydestä ennen puutteiden korjaamista.

Verotusta varten tapahtumille tarvitaan euroarvot. Laskentatyökalu suunniteltiin hakemaan euroarvo tarvittaessa CoinGecko-pilvipalvelusta. Euroarvoa kuljetetaan tapahtumaketjussa. Jos tapahtuman euroarvoa ei pystytä luotettavasti vahvistamaan, käytetään edellisen tapahtuman euroarvoa tai hankintameno-olettamaa. Kun tapahtumaketjut käsitellään, saadaan tarvittavat tiedot verotusta varten, lasketaan luovutusvoitot ja -tappiot ja muodostetaan verotapahtumat. Lopuksi tallennetaan tiedot käyttäjän saataville.

Opinnäytetyön tulosten avulla pystyy ohjelmoimaan laskentatyökalun. Laskentatyökalun rakenne on suunniteltu laajennettavaksi. Tuettujen vaihdantapalveluiden lisääminen on suoraviivaista.

The aim of the thesis was to design a calculation tool for taxation of virtual currencies. The calculation tool can convert and combine transaction data of different exchange services. The taxation is calculated with euro values.

The thesis includes a conversion table for three exchange services and lists general issues that needs to be converted per data field. The supported transaction types are invest, deposit, sell, buy, withdraw, and cash out. Based on transaction data, the calculation tool creates batches and forms transaction chains.

Taxation requires the euro values of virtual currencies. The calculation tool retrieves the euro value from CoinGecko cloud service. If the euro value cannot be reliably confirmed, it is transported from previous transaction in the transaction chain, or the deemed acquisition is used.

By processing the transaction chains, the necessary information for taxation is obtained, the capital gains and losses are calculated, and the tax events are created. Finally, the information is saved for the user.

The results of the thesis can be used in programming the calculation tool. The structure of the calculation tool is designed to be expanded and adding supported exchange services is straightforward.