Toiminimen verotus : Case Kappelin Tilikulma Oy

Abstract

Opinnäytetyön tarkoituksena oli laatia toimeksiantajayritykselle toiminimen verotusta koskeva opas. Työn toimeksiantajana oli kaustislainen tilitoimisto Kappelin Tilikulma Oy. Opinnäytetyön tavoitteena oli tehdä hyödyllinen opas, joka tulisi käyttöön sekä tilitoimiston henkilökunnalle että asiakkaina oleville toiminimiyrittäjille. Oppaan tavoitteena oli auttaa toiminimiyrittäjiä ymmärtämään heidän yritysmuotonsa verotusta paremmin.

Opinnäytetyön teoriaosuudessa käydään läpi toiminimen perustamista sekä sen ominaisuuksia hallinnon ja verotuksen osalta. Teoriaosuuden kolmannessa luvussa perehdytään toiminimiyrittäjän verotukseen, yritystulon jakamiseen ansio- ja pääomatuloksi, nettovarallisuuden laskemiseen, yrittäjäpuolisoiden merkitykseen sekä ennakkoveroihin. Teoriaosuuden neljännessä luvussa syvennytään vähennyksiin, joita toiminimiyrittäjä saa veroilmoituksella tehdä. Teoriaosuuden viidennessä luvussa kerrotaan, kuinka elinkeinotoiminnan verotettava tulo lasketaan.

Opinnäytetyön toiminnallisena osuutena oli toiminimen verotusta ja vähennyksiä koskevan oppaan laatiminen Kappelin Tilikulma Oy:lle. Oppaan tarkoituksena on toimia apuna yrityksen toiminimiyrittäjäasiakkaille tilinpäätöshetken lähestyessä ja auttaa yrittäjiä löytämään itse ne kulut, jotka elinkeinotoiminnan veroilmoituksella saa vähentää.

The purpose of this thesis was to prepare a guide regarding sole traders’ taxation. The comissioner of this thesis was Kappelin Tilikulma Oy from Kaustinen. The aim of this thesis was to prepare a useful guide that would be used by the staff of the accounting firm and by the sole traders who are customers of the firm. The aim of the guide was to help sole traders understand the taxation of their company form better.

The theory base consists of three chapters which discussed of foundation of the sole trade and its qualities of administration and taxation. The third chapter of the thesis deals with the taxation, how the business income is divided into earned income and investment income, how to count net worth, the meaning of the entrepreneur spouse and the advance tax. The fourth chapter tells about the deductions that sole trader is entitled to do with the tax return. The fifth chapter describes how the taxable income of business is counted.

As a result of the functional part a guide was made for Kappelin Tilikulma Oy. The purpose of the guide is to help sole traders’ to find the expenses which they are allowed to deduct on the tax return.