Maatilan verotuksen minimointi
Tiikkaja, Hanna (2014)
Tiikkaja, Hanna
Hämeen ammattikorkeakoulu
2014
All rights reserved
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2014111215510
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2014111215510
Tiivistelmä
Maatalous on muuttunut pienistä maatiloista, joista perhe sai ruokansa, ammattimaiseksi liiketoiminnaksi. Maatilojen koot ja investoiminen tilan toimintaan on kasvanut, joten myös riskit ovat lisääntyneet. Silti suurin osa maatiloista toimii edelleen toiminimenä. Toiminimessä maatilan tulo verotetaan yrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa, kun taas osakeyhtiössä tulo verotetaan yhteisöverolla, joka on laskenut vuoden 2014 alusta 20 prosenttiin.
Opinnäytetyön tavoitteena on selvittää case-maatilalle verotuksellisesti edullisin yhtiömuoto sekä rakentaa Excel-taulukkolaskentaohjelmaan työkalu, jonka avulla saa laskettua toiminimen ja osakeyhtiön kokonaisverorasituksen. Työn toimeksiantaja on Econia Yrityspalvelut Oy.
Opinnäytetyön teoreettisessa osassa tutustutaan maatilatalouden taloushallintoon, eri yhtiömuotoihin ja niiden verotukseen sekä maatilan verotuslaskelmaan. Teoreettisen tiedon pohjalta luodaan työkalu, joka laskee toiminimen ja osakeyhtiön kokonaisverorasituksen. Työkalun avulla lasketaan case-maatilan kokonaisverorasitus muun muassa eri pääomatulo-osuuksilla. Opinnäytetyön tuloksena saadaan selville maatilalle verotuksellisesti edullisin yhtiömuoto.
Case-maatilan kannattaisi vaihtaa yhtiömuoto osakeyhtiöksi verotuksen vuoksi, sillä kokonaisverorasitus on osakeyhtiössä huomattavasti pienempi verrattuna toiminimeen. Lisäksi osakeyhtiö turvaa yrittäjän henkilökohtaisen omaisuuden ja pienentää yrittäjän riskiä. Opinnäytetyö on keskittynyt verotukseen, joten maanviljelijän on selvitettävä ennen yhtiömuodon muuttamista yhtiöittämisen vaikutus maatilan muuhun toimintaan.
Opinnäytetyön tavoitteena on selvittää case-maatilalle verotuksellisesti edullisin yhtiömuoto sekä rakentaa Excel-taulukkolaskentaohjelmaan työkalu, jonka avulla saa laskettua toiminimen ja osakeyhtiön kokonaisverorasituksen. Työn toimeksiantaja on Econia Yrityspalvelut Oy.
Opinnäytetyön teoreettisessa osassa tutustutaan maatilatalouden taloushallintoon, eri yhtiömuotoihin ja niiden verotukseen sekä maatilan verotuslaskelmaan. Teoreettisen tiedon pohjalta luodaan työkalu, joka laskee toiminimen ja osakeyhtiön kokonaisverorasituksen. Työkalun avulla lasketaan case-maatilan kokonaisverorasitus muun muassa eri pääomatulo-osuuksilla. Opinnäytetyön tuloksena saadaan selville maatilalle verotuksellisesti edullisin yhtiömuoto.
Case-maatilan kannattaisi vaihtaa yhtiömuoto osakeyhtiöksi verotuksen vuoksi, sillä kokonaisverorasitus on osakeyhtiössä huomattavasti pienempi verrattuna toiminimeen. Lisäksi osakeyhtiö turvaa yrittäjän henkilökohtaisen omaisuuden ja pienentää yrittäjän riskiä. Opinnäytetyö on keskittynyt verotukseen, joten maanviljelijän on selvitettävä ennen yhtiömuodon muuttamista yhtiöittämisen vaikutus maatilan muuhun toimintaan.