Maatalousyhtymän kassavirran seuranta ja suunnittelu kassavirtalaskelmalla
Aaltonen, Teemu (2024)
2024
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2024061623470
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2024061623470
Tiivistelmä
Kassavirtalaskelmaa voidaan käyttää työkaluna liiketoiminnan seurannassa ja suunnittelussa. Tämän opinnäytetyön tavoitteena on luoda toimeksiantajana toimivalle maatalousyhtymälle sopiva kassavirtalaskelma. Tällä kassavirtalaskelmassa pyritään parantamaan toimeksiantajan kassavirran seurantaa ja suunnittelua.
Opinnäytetyön teoriaosuudessa avattiin kassavirtalaskelman ja rahoituslaskelman käsitettä ja niiden hyödynnettävyyttä. Tämän lisäksi käytiin läpi maatalousyhtymän toimintaa ja maatalouteen liittyviä ominaispiirteitä. Teoriaosuudessa myös tutkitaan kassavirtalaskelman soveltamista maatalouden yritykseen.
Opinnäytetyön empiirisessä osassa laadittiin kassavirtalaskelman Excel-mallipohja toimeksiantajan käyttöön. Tähän kassavirtalaskelman mallipohjaan syötettiin toimeksiantajan maatalousyhtymän vuoden 2024 tammi-maaliskuun tilitapahtumat ja luotiin ennustelukuja loppuvuodelle. Kassavirtalaskelmasta luotiin toimeksiantajan tarpeille sopiva ja käyttäjäystävällinen, jotta sen käytettävyys ja ylläpitäminen olisivat mahdollisimman helppoa. Luodusta kassavirtalaskelmasta havaittiin sen hyödyllisyys menneiden kuukausien tulo- ja menoerien seurannassa. Lopputuloksesta havaittiin myös, kuinka tärkeää mahdollisimman laaja lähdetietojen hankinta on kassavirtalaskelman ennustettavuuden parantamiseksi. A cash flow statement can be used as a tool for monitoring and planning business operations. The goal of this thesis is to create a suitable cash flow statement for an agricultural group, which is the client of this thesis. This cash flow statement aims to improve the monitoring and planning of the client’s cash flow.
In the theoretical part of the thesis, the concepts of cash flow statements and financial statements, as well as their usability, were explained. Additionally, the operations of the agricultural group and the specific characteristics related to agriculture were reviewed. The theoretical section also explores the application of a cash flow statement to an agricultural business.
In the empirical part of the thesis, an Excel template for the cash flow statement was created for the use of the client. This cash flow statement template was filled with the January-March 2024 transactions of the client’s agricultural group. Forecast figures for the remainder of the year were also created. The cash flow statement was designed to be suitable and user-friendly for the client, ensuring its usability and ease of updating. The created cash flow statement was found to be useful in tracking income and expense items for previous months. The results also highlighted the importance of obtaining as comprehensive source data as possible to improve the predictability of the cash flow statement.
Opinnäytetyön teoriaosuudessa avattiin kassavirtalaskelman ja rahoituslaskelman käsitettä ja niiden hyödynnettävyyttä. Tämän lisäksi käytiin läpi maatalousyhtymän toimintaa ja maatalouteen liittyviä ominaispiirteitä. Teoriaosuudessa myös tutkitaan kassavirtalaskelman soveltamista maatalouden yritykseen.
Opinnäytetyön empiirisessä osassa laadittiin kassavirtalaskelman Excel-mallipohja toimeksiantajan käyttöön. Tähän kassavirtalaskelman mallipohjaan syötettiin toimeksiantajan maatalousyhtymän vuoden 2024 tammi-maaliskuun tilitapahtumat ja luotiin ennustelukuja loppuvuodelle. Kassavirtalaskelmasta luotiin toimeksiantajan tarpeille sopiva ja käyttäjäystävällinen, jotta sen käytettävyys ja ylläpitäminen olisivat mahdollisimman helppoa. Luodusta kassavirtalaskelmasta havaittiin sen hyödyllisyys menneiden kuukausien tulo- ja menoerien seurannassa. Lopputuloksesta havaittiin myös, kuinka tärkeää mahdollisimman laaja lähdetietojen hankinta on kassavirtalaskelman ennustettavuuden parantamiseksi.
In the theoretical part of the thesis, the concepts of cash flow statements and financial statements, as well as their usability, were explained. Additionally, the operations of the agricultural group and the specific characteristics related to agriculture were reviewed. The theoretical section also explores the application of a cash flow statement to an agricultural business.
In the empirical part of the thesis, an Excel template for the cash flow statement was created for the use of the client. This cash flow statement template was filled with the January-March 2024 transactions of the client’s agricultural group. Forecast figures for the remainder of the year were also created. The cash flow statement was designed to be suitable and user-friendly for the client, ensuring its usability and ease of updating. The created cash flow statement was found to be useful in tracking income and expense items for previous months. The results also highlighted the importance of obtaining as comprehensive source data as possible to improve the predictability of the cash flow statement.