Kassavirtaennustelaskelman laatiminen pienelle teolliselle yritykselle

Abstract

Opinnäytetyö toteutettiin toiminnallisena kehitystyönä, jonka tarkoituksena oli kehittää toimeksiantajayrityksen liiketoiminnan kassavirran seurantaa ja ennustettavuutta. Työn tavoitteena oli tutkia kassavirtaan ja kassavirtalaskelmaan liittyvää teoriaa sekä syventyä kassavirtaennusteen laatimiseen, seurantaan ja analysointiin liittyvään aineistoon. Työn toisena tavoitteena oli kehittää toimeksiantajayritykselle toimiva ja yrityksen toiminnan erityispiirteet huomioon ottava kassavirtaennustelaskelma, jonka avulla toimeksiantajayritys pystyy helposti ja luotettavasti arvioimaan ja ennakoimaan kassavirtansa ja liiketoimintansa kehitystä. Teoriaosuuden ensimmäisessä osuudessa käsitellään kassavirran olemusta ja merkitystä yrityksen toimintaan. Teorian toisessa osuudessa kassavirtalaskelmaa tarkastellaan sen rakenteen ja sen muodostumisen näkökulmasta. Teoriaosuuden lopuksi syvennytään kassavirtaennustelaskelman laatimiseen, laskelman seurantaan sekä analysointiin. Opinnäytetyön toiminnallisessa kehitysosuudessa toimeksiantajayritykselle laadittiin kassavirtaennustelaskelma teoreettisen viitekehityksen tietoja soveltamalla. Toiminnallisen osuuden kuvauksessa esitettiin toimeksiantajayritykselle tehdyn kassavirtaennustelaskelman rakentamisen prosessia, sen eri vaiheita sekä haasteita. Opinnäytetyön tuotoksena toimeksiantajayritykselle laadittiin Excel-taulukkolaskentaohjelmalla rullaavasti päivittyvä kassavirtaennustelaskelma, jonka avulla toimeksiantajayritys pystyy seuraamaan ja analysoimaan kassavirtansa ja liiketoimintansa kehitystä. Laadittu kassavirtaennustelaskelma sekä sen kehittämisen yksityiskohtainen kuvaus ovat opinnäytetyön salaisia liitteitä.