Arvonlisävero aloittavan yrityksen taloushallinnossa

Abstract

Opinnäytetyön tutkimusongelmana oli selvittää, mitä aloittavan yrittäjän tulisi tietää arvonlisäverosta yritystoimintaa aloittaessa. Tavoitteena oli tutkia arvonlisäverotusta pienen yrittäjän näkökulmasta ja arvonlisäverovelvollisen taloushallinnontehtäviä.

Opinnäytetyön teoriaosuudessa käsiteltiin arvonlisäverotusta sekä siihen liittyviä taloushallinnontehtäviä. Painopisteenä työssä oli pienen perusteilla olevan yrityksen arvonlisäverotus. Teoriatiedon pohjana olivat verohallinnon ohjeet, arvonlisänverotusta käsittelevät teokset ja artikkelit. Teoriatietoa aiheesta oli saatavilla runsaasti.

Tarkoituksena oli tehdä selkeä ohjeistus arvonlisäverotuksen käytänteistä yritystoimintaa aloittavalle yrittäjälle. Toimeksiantajalle arvonlisäveroon liittyvät kysymykset ovat välttämätöntä tietoa yritystä perustettaessa. Opinnäytetyön empiirisessä osassa tehtiin teemahaastattelut toimeksiantajalle, tilitoimistolle ja verohallinnon edustajalle. Haastattelujen tarkoituksena oli selvittää, millaisia ongelmia yrittäjillä oli arvonlisäverotuksessa, sekä mitkä asiat olivat yrityksille kaikkein oleellisimpia arvonlisäverotuksen osalta. Haastatteluissa selvitettiin myös, kuinka tunnollisesti yritykset noudattavat arvonlisävelvollisuudesta johtuvia velvoitteitaan.

Ohje tehtiin yritykselle Driving Coach, joka tulee toimimaan liikenneopetusalalla. Yritys tulee myymään opetus- ja konsultointipalveluita autokouluille ja ammattivalmistaville oppilaitoksille. Liiketoiminta-alue on palvelukauppa, johon sovelletaan yleistä 24 % verokantaa.

Opinnäytetyön tuloksena oli arvonlisävero-ohje yritykselle Driving Coach. Ohje laadittiin teoriatiedon ja teemahaastatteluista saadun tiedon perusteella. Yrittäjän on tärkeä hoitaa verovelvollisuutensa huolellisesti ja aikataulussa. Jos oma talousosaaminen on heikkoa, kannattaa palkata tilitoimisto tekemään taloushallinnon työt. Tästäkin huolimatta yrittäjän tulisi tietää perusasiat arvolisäverotuksesta, jotta yritystoiminta olisi kannattavaa.

The objective of the thesis was to find out what a new entrepreneur should know about the value added tax. The aim was to investigate the value added tax from the small entrepreneur's point of view as well as VAT in financial management.

The theory part discusses the value added tax in general and its impact on financial management. The emphasis in the thesis was on the new and small company's value added taxation. The theory was based on the knowledge of the tax administration instructions, publications and articles dealing with the VAT. There is a lot of information available on this topic.

The aim was to make clear guidelines on VAT practices for new entrepreneurs. Issues related to value added taxation are essential information when establishing a company. The empirical part includes theme interviews made to the client, the accounting firm and the tax administration representative. The purpose of the interviews was to find out what kind of problems entrepreneurs have concerning the value added taxation, as well as to find out what are most relevant factors in value added taxation to the company. The interviews also tried to establish how conscientiously and how well companies manage their VAT obligations.

The instructions for VAT were made to the company named Driving Coach who will operate in the traffic education sector. The company will provide education and consulting services to the driving schools and professional preparation for the educational institutions. The business area is the intercompany trade in services, subject to the overall 24 % tax rate.

The result of the thesis was a VAT manual for the company Driving Coach based on the knowledge of the theory and interviews. The entrepreneurs should deal with their tax issues carefully and on schedule. If the entrepreneurs’ financial skills are poor, they should hire an accounting firm to take care of the financial tasks. Nevertheless, the entrepreneur needs to know the basics of value added taxation.