Tilitoimiston KYC vaatimukset : tutkimuksellinen kehittäminen

Abstract

Opinnäytetyön tavoitteena oli luoda selkeä, käytännönläheinen ja lakisääteiset vaatimukset täyttävä Know Your Customer (KYC) -prosessi pienehkölle tilitoimistolle. KYC-prosessi on osa laajempaa rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämistä, joka on pakollinen kaikille rahoitusalan toimijoille. Opinnäytetyö toteutettiin yhteistyössä toimeksiantajana toimineen tilitoimiston kanssa. Opinnäytetyön tietoperusta käsitteli määritelmää KYC-prosessista, millaisia asioita se sisältää, mitkä vaatimukset koskevat juuri tilitoimistoja ja kirjanpitäjiä sekä minkälainen KYC-prosessi olisi toimiva toimeksiantavan tilitoimiston näkökulmasta.

Työn tuotoksena syntyi selkeä ja konkreettinen käsikirja ja riskiarviolomakepohja, joka täytti sekä lakisääteiset vaatimukset, että tilitoimistojen käytännön tarpeet KYC-prosessissa. Nämä luotiin toimeksiantajan kanssa käytyjen haastattelujen ja lakiin perustuvien kirjallisuuskatsausten avulla. Opas ja riskiarviolomakepohja ovat luotu niin, että tilitoimiston henkilöstö pystyy varmistamaan, että asiakastunnistus ja toimet rahanpesun estämiseen on hoidettu asianmukaisesti.

The aim of this thesis was to create a clear, practical and legally compliant Know Your Customer (KYC) process for a small accounting firm. The KYC process is a part of a broader framework for preventing money laundering and terrorist financing, which is mandatory for all actors in the financial sector. This thesis was carried out in cooperation with an accounting firm that acted as commissioning party. The theoretical framework of the thesis covered the definition of the KYC process, its components, the specific requirements for accounting firms, and the perception of an effective KYC process from the perspective of the commissioning firm.

The outcome of the thesis was a clear and concrete handbook and risk assessment form template that met both the statutory requirements and the practical needs of accounting firms in the KYC process. These were created based on the interviews with the commissioning party and literature reviews grounded in legislation. The handbook and risk assessment form template were designed to ensure that the accounting firm’s staff could carry out customer indentification and anti-money laundering measures appropriately.