Rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estäminen tilitoimistoissa – opas Päijänteen Tilikeskus Oy:lle

Abstract

Tämä opinnäytetyö käsittelee rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisen lain velvoitteita tilitoimistojen näkökulmasta. Opinnäytetyön tavoitteena oli selvittää, miten lain vaatimukset tulisi toteuttaa käytännössä ja miten kirjanpitäjät työssään voisivat havaita rahanpesua ja terrorismin rahoittamista. Opin näytetyössä tutkittiin myös, millainen opas aiheesta haluttaisiin ja selvitettiin, miten opas vastasi tarpeisiin sekä millaisella kokemusperustalla kirjanpitäjät toimivat rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämistyössä.

Toiminnallisen opinnäytetyön tavoitteena oli kehittää rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisen opas Päijänteen Tilikeskus Oy:lle ja kirjanpitäjien työhön. Oppaan tarkoituksena on antaa selkeä ohjeistus, kuinka lainsäädännön asettamat velvoitteet ilmoitusvelvollisille käytännössä laitetaan toimeen.

Tässä toiminnallisessa opinnäytetyössä käytettiin kvalitatiivista lähestymistapaa. Aineistoa kerättiin teemahaastatteluilla Päijänteen Tilikeskuksen työntekijöiltä. Kehittämistyön teoria pohjautuu rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisen lakiin sekä valvovan viranomaisen aluehallintoviraston ohjeistuksiin.

Opinnäytetyön tuloksena syntynyt rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisen opas tilitoimistolle antaa vaiheittaisen, selkeän ohjeistuksen tehtävistä, jotka tekemällä tilitoimisto täyttää lain asettamat velvoitteet. Teemahaastattelun tuloksien perusteella opas on käyttökelpoinen ja siitä koetaan hyötyä niin toimeksiantajan kuin kirjanpitäjien työhön. Opas on julkinen.

Johtopäätöksinä voidaan todeta, etteivät kirjanpitäjät ole juurikaan kohdanneet rahanpesua tai terrorismin rahoittamista ja tilitoimistona heillä riittää vielä kehitettävää rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisen toimissa. Opas antaa toivottua selkeyttä prosessin kehittämiseksi.