Kassaennusteesta kassasuunnitelmaan: yksinkertainen ja käytännönläheinen työkalu pk-yrityksen taloudenhallintaan

Abstract

Pk-yrityksen talousjohtaminen- ja päätöksenteko ovat jatkuva kehittämisen kohde. Yrityksen taloustiedon ymmärtäminen ja päätöksenteon helpottaminen ovat yrityksen jatkuvuuden kannalta välttämättömiä asioita. Johto tekee strategisia päätöksiä raporttien pohjalta, seuraa kannattavuutta ja yrittää varmistaa maksuvalmiuden. Pk-yritykset kohtaavat erilaisia taloudellisia haasteita, ja näiden tueksi tässä työssä tutkitaan tiliotepohjaista kassasuunnittelua.

Tämän opinnäytetyön tavoitteena oli selvittää, miten tiliotepohjainen kassasuunnittelu tukee pk-yrityksen talousjohtamista perinteisiin menetelmiin verrattuna, ja miten taloustiedosta saadaan tarkempaa ja ymmärrettävämpää pk-yrityksen tarpeisiin. Työssä tarkasteltiin, miten perinteinen kassavirtalaskenta eroaa tuloslaskennasta ja kassasuunnitelmasta, miksi kassavirtatieto on pienyrityksen tärkein taloustieto, sekä mitä tietoa kassasuunnitelma antaa ja miten sitä hyödynnetään käytännössä.

Työssä tarkasteltiin perinteisen kassavirtalaskennan, tuloslaskennan ja kassasuunnittelun välisiä eroja, sekä analysoitiin pk-yritysten erityishaasteita kassavirran hallinnassa. Kassasuunnittelua haasteineen ja mahdollisuuksineen tarkasteltiin syksyllä 2025. Tutkimus toteutettiin aihepii rin lähteisiin tutustumalla hyödyntäen talouskirjallisuutta, lakitekstejä ja asiantuntijahaastattelua. Työssä luotiin konkreettinen Excel-pohjainen esimerkki kassasuunnitelmasta havainnollistamaan käytännön soveltamista.

Työn keskeiset tulokset osoittivat, että kassavirtatieto erosi merkittävästi tuloslaskelmasta, sillä kassavirtatieto perustui todellisiin maksuihin ilman kirjanpidollisia jaksotuksia, arvioita tai tulkinnanvaraisia eriä. Tiliotepohjainen kassasuunnittelu mahdollisti perusteltuja päätöksiä konkreettisten tositteiden pohjalta minimoiden arvioiden tarpeen. Työ toi esiin kassasuunnittelun yksinkertaisuuden ja saavutettavuuden, mikä tasa-arvoistaa talousjohtamista pk-yrityksissä. Kassasuunnitelma tarjosi tulosten mukaan työkalun sekä maksukyvyn turvaamiseen että historiallisen kassavirtatiedon analysointiin. Tulokset olivat suoraan sovellettavissa pk-yritysten käytännön talousjohtamiseen.