Skatteparadis : en kvalitativ studie om vad skatteparadis är och hur skatteflykt till skatteparadis bekämpas i Finland

Abstract

I dagens globala ekonomi kan företag flytta kapital snabbt och enkelt över internationella gränser. Därför har skatteparadis blivit ett aktuellt ämne. Företag kan nämligen flytta kapital till länder med en lägre skattesats, som skatteparadis, för att undvika att betala skatt. Syftet med detta arbete var att undersöka vad skatteparadis är, hur de fungerar, hur de påverkar företag och samhället i Finland och vilka metoder vi har för att bekämpa företagens internationella skatteflykt.

Den teoretiska referensramen i arbetet redogör för vad skatteparadis är, hur de har uppkommit, hur skatteflykt till dessa kan gå till och vilka konsekvenser skatteparadisen har för så väl företagen som samhället i Finland. Arbetet presenterar också en del centrala åtgärder som har implementerats i syfte att motverka internationell skatteflykt.

Den andra delen av arbetet är en empirisk del. I arbetet gjordes en kvalitativ undersökning som genomfördes med hjälp av intervjuer med tre experter inom beskattningsfrågor. Analysen består av respondenternas svar i intervjuerna tillsammans med den teoretiska delen av arbetet.

Resultatet visar att företagens internationella skatteflykt till viss mån har minskat på grund av de åtgärder som har implementerats i form av krav på rapportering, ökad övervakning och insyn i företaget samt tillägg i lagstiftningen. Trots det förekommer skatteflykt fortfarande och orsakar samhället betydande skatteförluster varje år. Företag i Finland påverkas av både det internationella och nationella arbete som görs för att motverka skatteflykt och internationella åtgärder och framför allt multinationella företag och börsbolag har många rapporteringsskyldigheter idag.

Nykyisessä globaalissa taloudessa yritykset voivat siirtää pääomaa nopeasti ja helposti kansainvälisten rajojen yli. Tämän vuoksi veroparatiisit ovat ajankohtainen aihe. Yritykset voivat siirtää pääomaa maihin, joissa verotus on matalampaa – niin sanottuihin veroparatiiseihin – välttääkseen verojen maksamista. Tämän työn tarkoituksena oli tutkia, mitä veroparatiisit ovat, miten ne toimivat, miten ne vaikuttavat yrityksiin ja yhteiskuntaan Suomessa sekä mitä keinoja meillä on yritysten kansainvälisen veronkierron torjumiseksi.

Työn teoreettinen viitekehys käsittelee, mitä veroparatiisit ovat, miten ne ovat syntyneet, miten veronkierto niiden kautta tapahtuu ja mitä seurauksia veroparatiiseilla on sekä yrityksille että Suomen yhteiskunnalle. Työssä esitellään myös useita keskeisiä toimenpiteitä, joita on toteutettu kansainvälisen veronkierron estämiseksi.

Työn toinen osa on empiirinen. Siinä tehtiin kvalitatiivinen tutkimus, joka toteutettiin haastattelemalla kolmea verotuksen asiantuntijaa. Analyysi koostuu haastateltavien vastauksista sekä työn teoreettisesta osuudesta.

Tulokset osoittavat, että yritysten kansainvälinen veronkierto on jossain määrin vähentynyt raportointivaatimusten, lisääntyneen valvonnan ja avoimuuden sekä lainsäädäntömuutosten ansiosta. Siitä huolimatta veronkiertoa esiintyy edelleen, ja se aiheuttaa yhteiskunnalle merkittäviä verotulojen menetyksiä vuosittain. Suomessa toimiviin yrityksiin vaikuttavat sekä kansainväliset että kansalliset toimet veronkierron torjumiseksi, ja erityisesti monikansallisilla ja pörssiyhtiöillä on nykyään monia raportointivelvoitteita.

In today’s global economy, companies can move capital quickly and easily across international borders. Therefore, tax havens have become a relevant topic. Companies can transfer capital to countries with lower rates, so called tax havens, to avoid paying taxes. The purpose of this thesis was to examine what tax havens are, how they function, how they affect companies and society in Finland and which methods are available to combat corporate international tax evasion.

The theoretical framework of the study explains what tax havens are, how they emerged, how tax evasion through them occurs and what consequences tax havens have for both companies and society in Finland. The thesis also presents several key measures that have been implemented to counter international tax evasion.

The second part of the thesis is empirical. A qualitative study was conducted through interviews with three experts in matters of taxation. The analysis consists of the respondents’ answers in the interviews combined with the theoretical section of the work.

The results show that corporate international tax evasion has decreased to some extent due to measures such as reporting requirements, increased monitoring and transparency in companies, and legislative amendments. Despite this, tax evasion still occurs and causes society significant tax losses each year. Companies in Finland are affected by both international and national efforts to counter tax evasion, and especially multinational and publicly listed companies now have many reporting obligations.