Pienen osakeyhtiön verosuunnittelu

Abstract

Tämän opinnäytetyön tarkoituksena on ollut selvittää optimaalisimmat veroratkaisut pienelle osakeyhtiölle. Tutkimuksessa on tutustuttu osakeyhtiön ja sen osakkaiden verotukseen. Erityistä huomiota on kiinnitetty omistajayrittäjän palkan ja osingon suhteeseen. Tutkimuksessa on selvitetty edullisin palkan ja osingon suhde. Toimeksiantajana työssä on ollut tamperelainen tilitoimisto ja esimerkkiyrityksenä on käytetty Pirkanmaalla toimivaa yhden hengen asiantuntijayritystä. Tutkimuksen teoriaosuus koostuu neljästä pääluvusta, jotka ovat osakeyhtiö yhtiömuotona, varojen nosto osakeyhtiöstä, osakeyhtiön ja osakkaan verotus sekä verosuunnittelu. Tutkimusmenetelmänä työssä on käytetty laadullista tutkimusme-netelmää. Työ sisältää myös tapaus- ja kehitystutkimuksen piirteitä. Tutkimuksessa on käytetty lähteinä aiheeseen liittyviä kirja- ja verkkolähteitä. Toiminnallisen osuuden tutkimusaineistona on käytetty esimerkkiyrityksen vuoden 2016 tilinpäätöstietoja. Työn toiminnallisen osuuden laskelmissa saatiin selville, miten omistajayrittäjän kannattaa nostaa varoja yrityksestä. Parhaaksi vaihtoehdoksi selvisi palkan ja osingon yhdistelmä. Lisäksi omistajayrittäjän kannattaa kasvattaa yrityksen nettovarallisuutta ja nostaa ainakin 8 prosentin verohuojennettu osinko vuosittain. Yrityksen kannattaa käyttää verovapaita matkakustannuskorvauksia myös osana verosuunnittelua.

The goal of this thesis was to research different tax planning methods for a small private limited company. The main question was whether to pay salary or dividends to the company owner. This question is a very common in small private limited companies and very important tax planning method. The theoretical study of this thesis consists of four main chapters which are private limited company as a company form, drawing out assets in a private limited company, taxation at a private limited company and its partners as well as tax planning. The method of this thesis was qualitative research. The theoretical background was based on literature and websites concerning the subject. The main result of this study was that the most profitable option is to pay both salary and dividends. The other major result found in this study was the importance of net assets. It is profitable to grow net assets.