Opas toiminimiyrityksen tuloverotuksesta

Abstract

Tämän opinnäytetyön tavoitteena on laatia opas toiminimiyrityksen verotuksesta. Työn toimeksiantaja on tilitoimistoalalla toimiva yritys X. Työ tehdään toimeksiantajayrityksen pyynnöstä vastaamaan käytännön tarpeeseen.

Opinnäytetyö on toiminnallinen opinnäytetyö ja tutkimusmenetelmänä käytetään laadullista eli kvalitatiivista tutkimusta. Työ jakautuu kahteen osa-alueeseen. Ensin käsitellään toiminimiyrityksen verotuksen teoriaa. Teorian pääkohdat ovat: yleiskuvaus toiminimiyrityksistä Suomessa, jaettavan yritystulon, eli toiminimen tuloksen laskeminen sekä miten tulos lopulta verotetaan. Lisäksi käsitellään käytännön tuloverotusta.

Työn toiminnallinen osuus toteutetaan haastattelemalla toimeksiantajayrityksen kirjanpitäjiä. Haastattelujen avulla selvitetään, millaisia kysymyksiä toiminimiyrittäjät esittävät kirjanpitäjille. Teoria yhdistetään käytäntöön haastattelujen perusteella. Oppaan kohderyhmänä on aloittelevat kirjanpitäjät, jotka tarvitsevat yleiskatsauksen toiminimiyrityksen verotuksen erityispiirteistä ja haasteista. Oppaan avulla kirjanpitäjät osaavat vastata yleisimpiin yrittäjiltä tuleviaan kysymyksiin. Työn tarkoituksena ei ole antaa syventäviä vero-ohjeita, vaan antaa kirjanpitäjälle ensisilmäys toiminimen verotuksesta.

Haastattelututkimuksen tuloksena oli, että toiminimiyrittäjien kysymykset liittyvät usein kulujen vähennyskelpoisuuteen sekä siihen, mitä kuluja yrityksen kirjanpitoon voidaan laittaa. Haastatteluissa todettiin, että yrittäjän kokemus vaikuttaa kysymysten laatuun siten, että kokeneempi yrittäjä kysyy yksityiskohtaisempia kysymyksiä juuri aloittaneeseen toiminimiyrittäjään verrattuna. Opinnäytetyön lopputuotoksena laadittiin opas, jossa on vastattu usein toistuviin kysymyksiin. Opasta voidaan jatkossa hyödyntää toiminimiyrityksen kirjanpitäjän perehdytyksessä sekä myöhemmin työn tukena.

The purpose of this thesis is to create a guide about the taxation of a sole trader. This thesis is commissioned by Company X operating in an accounting sector. From the request of the company, this thesis is made to meet their practical needs. This thesis is a product development thesis and qualitative research is used as a research method.

This thesis has two parts where the theory of taxation of a sole trader is the first part. Main topics are an overview of sole traders in Finland, calculation of divisible business income and taxation of the income. Additionally, the income taxation in practice is covered in theory.

The empirical part of the thesis is executed by interviewing the accountants of the company. These interviews are used to investigate what kind of questions sole traders ask from their accountants.The theory is combined with practice based on the interviews. The target group for the guide is accountants at the beginning of their career, who need an overview of specialties and challenges in the taxation of sole traders. With help of the guide, accountants are able to answer to the most common questions asked by entrepreneurs. The purpose of the guide is not to give advanced instructions for taxation but to introduce the taxation of sole traders.

Interviews revealed that sole traders usually ask similar, recurring questions from their accountants. As the end result, the guide offering an overview of the taxation of sole traders was created. Questions asked by entrepreneurs and answers to those questions have been collected to the guide.