Taloudellisen tunnuslukumittariston laatiminen päätöksenteon tueksi

Abstract

Opinnäytetyön tavoitteena oli selvittää ne organisaation tiimien taloudelliset mittarit, joilla saadaan luotettavaa ja ymmärrettävää tietoa johdon päätöksenteon tueksi. Mittareiden tarkoituksena on antaa tietoa organisaation koulutuspäälliköille ja muulle johdolle sekä tämän hetken että tulevasta taloudellisesta tilanteesta.

Toimeksiantajana opinnäytetyössä oli Oulun Aikuiskoulutuskeskus Oy. Organisaatiossa on ollut käytössä Balanced Scorecard ja strategiakartta, joista muodostuu tutkimuksen teoreettinen viitekehys. Talouden seurannan ja ennustamisen osalta mittaristo ei ole kuitenkaan tarjonnut toimeksiantajan johdolle riittävää ajantasaista tietoa ja tukea. Talousosaston vuoden 2017 tavoitteisiin sovittiin mittariston täydentäminen ja taloushallinnon ja -raportoinnin järjestäminen niin, että johdolle tuotettavat tunnusluvut ovat luotettavia ja valmistuvat toteutumien ja ennusteiden osalta ajoissa niin, että johdolla on mahdollisuus tehdä ajoissa korjaavia toimenpiteitä.

Opinnäytetyö on laadullinen tutkimus, jonka lähestymistavaksi valittiin konstruktiivinen tutkimus ja tutkimusmenetelmiksi haastattelu sekä havainnointi. Haastattelut tapahtuivat pääosin organisaation controllerin ja palvelupäällikön kanssa. Lisäksi haastattelua ja havainnointia hyödynnettiin tiimikohtaisissa taloudenseurantapalavereissa tiimien esimiesten, controllerin ja opinnäytetyön tekijän kanssa. Havainnointia pystyttiin hyödyntämään tutkimuksessa myös tekijän usean vuoden työkokemuksen takia.

Opinnäytetyön tuloksena päädyttiin niihin taloudellisiin mittareihin, joiden katsottiin olevan toimeksiantajalle parhaat mittarit kannattavuuden seuraamisen, ohjaamisen ja johtamisen kannalta tiimitasolla seurattuna. Lisätyt mittarit ovat muu myynti -, liikevaihto-, henkilöstökulut liikevaihdosta-, liikevoitto/liiketappio %- ja opiskelijatyöpäivämittari sekä erääntyneiden ostolaskujen mittari, jotka voidaan yhdistää olemassa olevaan strategiakartan mittaristoon.

The target of this thesis was to find out organization’s teams financial measures, which can provide management with reliable and tangible information. The purpose of these measures is to provide the management with information about today’s and future financial situation of the organization.

This thesis was written for Oulun Aikuiskoulutuskeskus Oy. The theoretical framework of the thesis consisted of Balances Scorecard and Strategy Mapping, which both have been in use in the fore mentioned organization. However, the existing key performance indicators have not given enough up-to-date information concerning the financial monitoring and predictability for the future for the head of the organization. Financial departments goals for the year of 2017 was to complete key performance indicators and to organize financial management and reportage in such a way that the key performance indicators are reliable and are completed in time for the management to act accordingly if needed.

Thesis was a qualitative research and the research method was constructive research. The data was collected by interviewing and observing. The interviews were made with the controller and the service manager of the organization. Interviews and observation were also used in financial meetings with the head of the organization, the controller and the writer of this thesis. The writer has several year of working experience in the organization and this was used as a part of the observations and also in the thesis itself.

As result of this thesis, the best measures for following up, guiding and managing the profitability of the organization’s teams were found. These new measures include other income, turnover, employee costs from the turnover, operating income/loss %, students workdays and purchase invoices that are overdue. All of these can be merged in to the existing strategy mapping of the organization.