Varojen nostaminen osakeyhtiöstä verot minimoiden : Taulukko toimeksiantajalle

Abstract

Työn toimeksiantaja toimii oululainen tilitoimisto, jolla on asiakkainaan paljon osakeyhtiöitä. Tilitoimistoalan digitalisaation myötä toimeksiantaja on päättänyt alkaa tarjota asiakkailleen entistä laajempia palveluita, yhtenä osana palveluihin kuuluu konsultointipalvelu, missä osakeyhtiön omistajaa autetaan löytämään omalle varojen nostolleen osakeyhtiöstä kannattavin ratkaisu hä-nen henkilökohtaisen verotuksensa näkökulmasta. Opinnäytetyön tarkoituksena on vastata kysymyksiin, miten osakeyhtiön omistaja voi nostaa varoja yhtiöstä sekä millaiset vaikutukset osingon ja palkan nostolla on omistajan henkilökohtaiseen verotukseen.

Opinnäytetyön tavoitteena on tuottaa toimeksiantajalle taulukko, jonka avulla pystytään suuntaa antavasti analysoimaan osakeyhtiön omistajan palkan ja osingon nostamisen kannattavuutta hänen henkilökohtaisen verotuksen näkökulmasta.

Opinnäytetyön tietoperusta koostuu osakeyhtiön piirteistä yhtiömuotona, tavoista nostaa varoja osakeyhtiöstä ja varojen jaon erityistilanteista. Osingonjako on käsitelty tarkemmin omana kappaleenaan opinnäytetyöraportissa. Opinnäytetyön tietoperusta on kerätty laadullisilla menetelmillä, tarkemmin laadullisella kirjallisuuskatsauksella. Tietoperustan päälähteinä on käytetty Osakeyhtiölakia (2006/624), Villa (2018) kirjaa Henkilöyhtiöt ja osakeyhtiö sekä aiheeseen liittyviä verohallinnon ohjeita.

Opinnäytetyön tuloksena saatiin laadittua toimeksiantajalle käyttökelpoinen taulukko, jolla pystytään suuntaa antavasti analysoimaan omistajan varojen noston vaikutusta hänen henkilökohtaiseen verotukseensa. Varojen noston kannattavuuteen vaikuttaa suuresti osakeyhtiön nettovarallisuus sekä omistajan rahantarve. Taulukkoa ei julkaista opinnäytetyön liitteenä, minkä vuoksi taulukon laatimisprosessia kuvataan mahdollisimman tarkasti opinnäytetyön luvussa 6.

Laadittua taulukkoa on tarkoitus tulevaisuudessa kehittää niin, että verojen määrät saadaan laskettua tarkasti eikä vain suuntaa antavasti. Taulukosta voidaan myös laatia versio, jonka avulla voidaan laskea varojen noston kannattavuutta, jos omistaja kuuluu työntekijän eläkevakuutuksen piiriin eikä yrittäjän eläkevakuutuksen piiriin.

The Bachelor`s thesis commissioned is by an accounting firm from Oulu. The accounting firm has a plenty of clients which are limited companies. The purpose of this Bachelor thesis is to answer to common questions such as how the owner of a limited company can draw funds from a limited company and what effects the increase in dividends and wage have on the owner`s personal taxation.

The aim of this thesis is to produce a table for the accounting firm which make is to carry out an accurate analysis of the profitability. This assessment of profitability is approached from the view point of raising the limited company owner`s wages and dividends taking into account the owner`s personal taxation.

The theory of this thesis consists of the features of a limited company as company form ways to draw funds from a limited company and the special situations of the distribution of funds. The dividend payment is discussed with more details in chapter 5 of this thesis report. The theoretical background of the thesis is collected using qualitative methods.

The result of this thesis is a table that is useful. The table can be used to analyze the effects of drawing funds on the owner`s personal taxation. The profitability of drawing funds is greatly affected by the net worth of the limited company and how much money the owner needs. The table will not be published as an attachment of this thesis and therefore the process of producing the table is described as accurately as possible in this report.