Budjetti ja kassavirtalaskelma apuna aatteellisen yhdistyksen talouden hallinnassa : Case: Muonion Pönkä Ry

Abstract

Anttila, Päivi. 2010. Budjetti ja kassavirtalaskelma apuna aatteellisen yhdistyksen talouden hallinnassa. Opinnäytetyö. Kemi-Tornion ammattikorkeakoulu. Kaupan ja kulttuurin toimiala. Sivuja 89. Liitteet 1-10.

Opinnäytetyön tavoitteena oli tehdä budjetti ja kassavirtalaskelma Muonion Pönkä ry:lle, jota yhdistys voisi tulevaisuudessa hyödyntää talouden seuraamisessa. Tämän toteutin Excel -taulukkolaskentaohjelman avulla. Tavoitteena oli tehdä taulukosta mahdollisimman helppokäyttöinen ja selkeä. Lisäksi tein ohjekirjan auttamaan taulukoiden käytössä ja analysoinnissa.

Tutkimus tehtiin kvalitatiivisena tapaustutkimuksena. Teoreettinen viitekehys koostuu budjetoinnista, kassavirtalaskelmasta, yhdistyksen hallinnosta sekä kirjanpidosta. Lähteinä käytettiin alan kirjallisuutta, artikkeleita, sopimuksia, lainsäädäntöä sekä internet-lähteitä. Tutkimusaineisto koostui yhdistyksen toiminnanjohtajan haastatteluista sekä häneltä saaduista aineistoista yhdistyksen taloushallintoon liittyen.

Budjetti- ja kassavirtalaskelmataulukoiden avulla toiminnanjohtaja ja muu hallinnon henkilöstö voivat seurata yhdistyksen taloutta vuosittain sekä kuukausittain. Vuoden 2011 budjetti on tehty niin, että osabudjetteihin lukuja muuttamalla saadaan suoraan tulosbudjetti ja osa alustavasta taseesta. Yhdistyksen toteutuneiden tulo- ja kulueriä voidaan seurata kuukausittain sekä vuosittain. Taulukko on kaavoitettu siten, että se vertaa toteutuneita tuloja ja menoja budjetoituihin lukuihin. Kassavirtalaskelma on kaavoitettu niin, ettei siihen tarvitse lisätä kuin tammikuun käteisvarojen alkusaldo, loput luvut siirtyy toteutuneista tulo- ja kulueristä. Kassavirtalaskelma on tehty kuukausittain ja se myös laskee kaikki tulot ja menot vuosittain. Näiden taulukoiden avulla yhdistys hallitsee talouttaan ympäri vuoden.

Anttila, Päivi 2010. Budget and cash flow statement to help economic control of a non-profit making organization. Bachelor’s Thesis. Kemi-Tornio University of Applied Sci-ences. Business and Culture. Pages 89. Appendices 1-10.

The aim of this work was to make budget and cash flow statement for a non-profit mak-ing organization of Muonion Pönkä to enable them to use it in their control of economy. I created this work by Excel spreadsheet program. Spreadsheet had to be as easy as pos-sible and clear to use because the person in the management had to be able to use it. I also made a guidebook to help use and analyse this spreadsheet.

The research was conducted by using qualitative method. This work is a case study. The theoretical part of the study uses literature on budgeting, cash flow statements, man-agement of organisation and bookkeeping. I collected literature from books, articles, agreements, laws and Internet sources. Materials of the research included interviews of the organization’s operation manager and she gave me documents dealing with financial administration of the organization.

The budget and cash flow statements help the operation manager and other employees in the management of organization to control their economic situation monthly and yearly. The budget for year 2011 was made in the way that they only have to change the figures in different parts of the budget and spreadsheet to calculate the figures in the estimated profit and loss account. The balance sheet has to be filled in almost completely, a few figures will be filled in automatically. They can control the sales and costs of the organization monthly and the spreadsheet compares them with the budget. They have to fill in the cash flow statement in the way that only cash as per the 1st of January is filled in and the other figures are displayed automatically. The cash flow statement is made monthly and it also calculates all sales and costs yearly. These spreadsheets help the organization to control their economic situation around the year.

Keywords: budget, cash flow statement, non-profit making organization