Toiminimen ja osakeyhtiön verotuksen vertailu Profit Hunter Vision -ohjelmalla
Kumpulainen-Hänninen, Kirsi (2019)
Kumpulainen-Hänninen, Kirsi
2019
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2019121727124
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2019121727124
Tiivistelmä
Opinnäytetyö on toimeksiantajan toimesta tilaama työ. Työn tavoitteena on vertailla Profit Hunter Vision -ohjelmalla toiminimen ja osakeyhtiön verotusta. Tarkoitus on vertailla, että kuinka suuri rahamäärä omistajayrittäjälle jää käteen verotuksen jälkeen jaettavasta yritystulosta yritysmuodosta riippuen. Tarkoituksena on tutkia Profit Hunter Vision -ohjelmalla eri tulojen ja nettovarallisuuden pohjalta nimettyjen kahden yritysmuodon vaikutusta verotukseen, ja selvittää missä vaiheessa yritysmuodon vaihtaminen toiminimestä osakeyhtiöksi on kannattavaa. Tämän lisäksi toimeksiantajalle laaditaan malliesimerkkejä sekä ohjeistus ohjelman käytöstä. Nämä liitetään opinnäytetyön liitteeksi. Toimeksiantaja käyttää näitä opinnäytetyön tuloksia asiantuntijapalveluissaan opastaessaan asiakkaita. Toimeksiantaja haluaa pysyä salaisena.
Tutkimusmenetelmä on laadullista eli tietoa etsitään lähdeaineistoista. Teorian tietopohjana käytetään lainsäädäntöä, verohallinnon sivustoja, lähdeaineistoja netissä sekä aiheeseen liittyvää tietokirjallisuutta. Opinnäytetyön tietoperusta koostuu osakeyhtiön ja yksityisliikkeen teoriasta. Teoriassa kerrotaan näiden kahden yritysmuodon perustamisesta, oikeuksista ja velvoitteista, voittovarojen jakamisesta, verotuksesta sekä tulojen jakautumisesta ansio- ja pääomatuloihin. Teoriapohjassa selvennetään myös, miten nettovarallisuus ja nettovarallisuudesta johtuva osakkeiden matemaattinen arvo vaikuttavat verotuksen lopputulokseen näissä yritysmuodoissa. Niiden merkitystä pääomatulojen ja osinkojen verotukseen käsitellään kattavasti. Lisäksi Profit Hunter Vision – ohjelmasta on oma lukunsa.
Teoriaosuuden jälkeen on opinnäytetyön tutkimuksen osuus. Profit Hunter Vision -ohjelmalla tehdään erilaisia vertailuja vaihtaen yrityksen nettovarallisuutta ja yritystuloa. Opinnäytetyön johtopäätöksissä kerrotaan tutkimuksen tuloksista ja analysoidaan niitä. Tutkimuksessa tehdyt malliesimerkit osoittavat toiminimen olevan parempi yritysmuoto pienituloisille ja pienen nettovarallisuuden omaaville yrityksille. Vertailuissa tuli myös selville, että yritysmuodon muuttaminen toiminimestä osakeyhtiöksi ei ole yksiselitteistä. Tämän vuoksi toiseen tutkimuskysymykseen siitä, missä vaiheessa yritysmuodon vaihtaminen toiminimestä osakeyhtiöksi on kannattavaa, ei saada selkeää vastausta. Asiaan vaikuttavat yrittäjävähennys, toiminimen käyttämä pääomatuloprosentti, nettovarallisuus ja osakkeiden matemaattinen arvo sekä yritystulon määrä. Yritysmuodon muuttamista kannattaa tarkastella asiakaskohtaisesti.
Tutkimusmenetelmä on laadullista eli tietoa etsitään lähdeaineistoista. Teorian tietopohjana käytetään lainsäädäntöä, verohallinnon sivustoja, lähdeaineistoja netissä sekä aiheeseen liittyvää tietokirjallisuutta. Opinnäytetyön tietoperusta koostuu osakeyhtiön ja yksityisliikkeen teoriasta. Teoriassa kerrotaan näiden kahden yritysmuodon perustamisesta, oikeuksista ja velvoitteista, voittovarojen jakamisesta, verotuksesta sekä tulojen jakautumisesta ansio- ja pääomatuloihin. Teoriapohjassa selvennetään myös, miten nettovarallisuus ja nettovarallisuudesta johtuva osakkeiden matemaattinen arvo vaikuttavat verotuksen lopputulokseen näissä yritysmuodoissa. Niiden merkitystä pääomatulojen ja osinkojen verotukseen käsitellään kattavasti. Lisäksi Profit Hunter Vision – ohjelmasta on oma lukunsa.
Teoriaosuuden jälkeen on opinnäytetyön tutkimuksen osuus. Profit Hunter Vision -ohjelmalla tehdään erilaisia vertailuja vaihtaen yrityksen nettovarallisuutta ja yritystuloa. Opinnäytetyön johtopäätöksissä kerrotaan tutkimuksen tuloksista ja analysoidaan niitä. Tutkimuksessa tehdyt malliesimerkit osoittavat toiminimen olevan parempi yritysmuoto pienituloisille ja pienen nettovarallisuuden omaaville yrityksille. Vertailuissa tuli myös selville, että yritysmuodon muuttaminen toiminimestä osakeyhtiöksi ei ole yksiselitteistä. Tämän vuoksi toiseen tutkimuskysymykseen siitä, missä vaiheessa yritysmuodon vaihtaminen toiminimestä osakeyhtiöksi on kannattavaa, ei saada selkeää vastausta. Asiaan vaikuttavat yrittäjävähennys, toiminimen käyttämä pääomatuloprosentti, nettovarallisuus ja osakkeiden matemaattinen arvo sekä yritystulon määrä. Yritysmuodon muuttamista kannattaa tarkastella asiakaskohtaisesti.