Globaalien SOX - kontrollien implementointi varastointiprosessissa

Abstract

Tässä opinnäytetyössä käsitellään sisäistä valvontaa ja vuonna 2002 voimaan tullutta Sarbanes - Oxley - lakia eli SOX - lainsäädäntöä. SOX - lainsäädäntö koskee kaikkia Yhdysvaltojen pörsseissä listattuja yrityksiä, joihin kohdeyritys lukeutuu. Opinnäytetyön aihe on saatu kirjoittajan silloiselta työnantajalta. Opinnäytetyön tavoite on selvittää, minkälaisia vaatimuksia SOX - laki aiheuttaa yritykselle ja empiirisessä osuudessa käydään läpi, miten kohdeyrityksessä implementoidaan globaalit kontrollit varastointiprosessissa. Tutkimus on luonteeltaan kvalitatiivinen kuvaileva tutkimus, jossa seurataan prosessin etenemistä kohdeyrityksessä. Salassapitovelvollisuuden vuoksi kohdeyritystä ei mainita nimeltä. Opinnäytetyön kirjoittaja on ollut mukana prosessin alkuvaiheilta asti, ja aineistona empiiriseen osaan on käytetty palavereiden pöytäkirjoja ja kirjoittajan omia havaintoja prosessin aikana. Lisäksi tutkimukseen on haastateltu varastointiprosessin omistajaa, joka työskentelee yrityksessä kirjanpitäjänä. Kohdeyrityksessä olemassa olevat kontrollit vastasivat pitkälti uusia standardisoituja kontrolleja, joten uudet kontrollit eivät aiheuttaneet suuria muutoksia toimintatapoihin. Työläin muutos yksiköille inventointiprosentin nosto, uudet kontrollit vaativat että inventointi tulee suorittaa 100 prosenttisesti lajimerkeittäin. Lisäksi myös projektiyksiköt liitettiin varastointiprosessiin, kun aikaisemmin näitä yksiköitä ei ole sisällytetty vaihto-omaisuuden vähäisyyden vuoksi.

Internal control and Sarbanes - Oxley Act or more commonly known SOX - law were studied in this thesis. SOX - law was passed by the United States in 2002 and the legislation applies to all companies listed in the U. S. stock exchange. The subject for the thesis was acquired from the writer’s current employer. The aim of the thesis was to find out what kind of demands SOX - law places for the companies and describe how the case company has implemented global controls in inventory process. The study was made by using a qualitative method, and it follows the process of implementing new controls in the case company. Due to confidentiality the case company is not been mentioned by name. The writer of the study was involved in the process from the beginning conductor and the inventory process owner was interviewed for the empirical part of the study. The existing controls of the case company were quite similar to the new standardized controls, so most of the changes to policies were quite minor. The change that caused most work for the business units was the increased amount of inventing percent to 100 % by items. The new standardized controls also demanded that project units will also be applied to the scope of inventory process C. Before those units did not have process C, as they have very little or no current assets.