Palveluluokkaraportoinnin hyödyntäminen talousjohtamisessa : case: Hyvinkään kaupunki
Liimatta, Anna-Miia (2023)
2023
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2023051711348
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2023051711348
Tiivistelmä
Tämän toimintatutkimuksena toteutetun opinnäytetyön tarkoituksena on selvittää, miten Valtiokonttorille tehtävää palveluluokkaraportointia voidaan hyödyntää talousjohtamisessa. Kehittämishankkeen kohteeksi valikoitui palveluluokkaraportoinnin hyödyntäminen talousarvion kehyslaadinnassa. Talousarvioprosessissa kehyksen laadinta valikoitui tarkastelun kohteeksi vaiheeseen liittyvän talousjohtamisen roolin vuoksi. Kehittämishankkeessa selvitettiin mitä muita tietoja tarvitaan palveluluokkaraportoinnista saatavan tiedon lisäksi.
Kehittämishanke toteutettiin toimintatutkimuksena ja tiedonkeruumenetelminä toimivat havainnointi ja lähdeaineiston sekä siitä tuotetun aineiston analysointi. Lähdeaineistoina olivat Valtiokonttorille tuotettu palveluluokkaraportointi, väestösuunnite ja tilinpäätösaineistot sekä Opetushallituksen tilastopalvelun aineistot.
Kehittämishankkeessa valmistui kohdeorganisaatiolle talousarvion kehyslaadinnan malli, jossa on huomioitu palvelutarpeessa tapahtuva muutos. Kehyslaadinnan laskentamallia palvelutarpeen muutoksen huomioimisesta on käytetty vuoden 2024 talousarvion kehyslaskelman laadinnassa. Kehitetylle mallille on ollut tarve, koska asukasmäärän väheneminen vaikuttaa kaupungin tulorahoitukseen ja tämän vuoksi myös menopohja on sovitettava tuloja vastaamaan.
Kehittämishankkeen tulosten mukaan palveluluokkaraportointia on mahdollista hyödyntää organisaation palvelualueiden ydinpalveluluokkien määrittelyssä. Palveluluokkaraportoinnin tuottaman tiedon avulla on mahdollista määritellä ne palveluluokat, joiden suoritteiden muutoksilla on olennainen vaikutus talousarvion kehyksen asetannassa. Näiden palveluluokkien analysoimisella selvitettiin mitkä ovat kyseisten palveluluokkien suoritteet. Tässä työssä suoritteiksi valikoitui kaupungin asukasmäärä, oppilasmäärä, varhaiskasvatuslapset ja tilojen neliömäärät. Näiden suoritteiden määrien muutokset vaikuttavat kyseisten palvelualueiden palvelutarpeen muutokseen.
Kehittämishanke toteutettiin toimintatutkimuksena ja tiedonkeruumenetelminä toimivat havainnointi ja lähdeaineiston sekä siitä tuotetun aineiston analysointi. Lähdeaineistoina olivat Valtiokonttorille tuotettu palveluluokkaraportointi, väestösuunnite ja tilinpäätösaineistot sekä Opetushallituksen tilastopalvelun aineistot.
Kehittämishankkeessa valmistui kohdeorganisaatiolle talousarvion kehyslaadinnan malli, jossa on huomioitu palvelutarpeessa tapahtuva muutos. Kehyslaadinnan laskentamallia palvelutarpeen muutoksen huomioimisesta on käytetty vuoden 2024 talousarvion kehyslaskelman laadinnassa. Kehitetylle mallille on ollut tarve, koska asukasmäärän väheneminen vaikuttaa kaupungin tulorahoitukseen ja tämän vuoksi myös menopohja on sovitettava tuloja vastaamaan.
Kehittämishankkeen tulosten mukaan palveluluokkaraportointia on mahdollista hyödyntää organisaation palvelualueiden ydinpalveluluokkien määrittelyssä. Palveluluokkaraportoinnin tuottaman tiedon avulla on mahdollista määritellä ne palveluluokat, joiden suoritteiden muutoksilla on olennainen vaikutus talousarvion kehyksen asetannassa. Näiden palveluluokkien analysoimisella selvitettiin mitkä ovat kyseisten palveluluokkien suoritteet. Tässä työssä suoritteiksi valikoitui kaupungin asukasmäärä, oppilasmäärä, varhaiskasvatuslapset ja tilojen neliömäärät. Näiden suoritteiden määrien muutokset vaikuttavat kyseisten palvelualueiden palvelutarpeen muutokseen.