Tilinpäätösanalyysi ja tulosbudjettimalli: case: Yritys Oy

Abstract

Opinnäytetyön tavoitteena oli analysoida toimeksiantajayrityksen tilinpäätöksiä ja selvittää yrityksen taloudellista tilannetta sekä sen kehitystä vuosina 2020–2022. Toimeksiantajayritys toimii matkailu-, majoitus-, ravintola- ja vapaa-ajanpalvelualalla sekä elintarvikealalla. Toimeksiantajayrityksen pyynnöstä, yritys pysyi opinnäytetyössä nimettömänä ja siitä käytettiin nimitystä Yritys Oy. Toimeksiantajayrityksen tilinpäätökset oikaistiin tarkasteluvuosilta ja niiden perusteella laskettiin yritykselle tunnuslukuja sekä muodostettiin prosenttimuotoiset tilinpäätökset ja trendianalyysit. Näitä analyysimenetelmiä käytettiin toimialavertailuun sekä yrityksen oman taloudellisen kehityksen tarkasteluun. Yrityksen toimintavuosien välisessä sekä toimialavertailussa käytettiin yleisiä ohjearvoja sekä Tilastokeskuksen ja Finnvera Oyj:n julkaisemia tilastoja. Lisäksi opinnäytetyössä tehtiin tulosbudjettimalli toimeksiantajayritykselle käytettäväksi yhtenä osana talouden suunnittelua.

Tämä tutkimustyö oli toiminnallinen opinnäytetyö ja se koostui teoriaosuudesta sekä empiirisestä osuudesta. Empiirisessä osiossa analysoitiin toimeksiantajayrityksen tilinpäätöstietoja pohjautuen teoriaosuudessa käsiteltyihin asioihin. Tulosbudjettimalli pohjautui budjetoinnin teoriaan sekä Yritys Oy:n toimialaan sekä toiveisiin perustuen. Tutkimuksen tietoperustana toimi Yritys Oy:n tilinpäätösmateriaali, alan kirjallisuus ja laki sekä luotettavat verkkolähteet. Tutkimusmenetelmä oli kvalitatiivinen eli tutkimuskohdetta pyrittiin ymmärtämään usealta eri osa-alueelta kokonaisvaltaisesti.

Tilinpäätösanalyysien perusteella saatiin selville, että Yritys Oy:n taloudellinen tilanne on kohentunut tarkastelujaksolla, mutta noussut toimialaan sekä yleisiin ohjearvoihin verrattuna heikolta tasolta lähemmäs tyydyttävää. Toimeksiantajayrityksen heikoin vuosi selittyi pääosin Covid-19-pandemian aiheuttamista sulkutoimenpiteistä, ja Yritys Oy on kääntänyt negatiivisen tilikauden tuloksensa positiiviseksi seuraavien vuosien aikana. Tulosbudjettimallin laatimisen yhteydessä huomattiin, että Yritys Oy:n kannattaisi seurata tulosbudjettimallin toteumaa kuukausitasolla, jotta se pystyy reagoimaan mahdollisimman nopeasti erilaisiin ulkoisiin muuttujiin, kuten raaka-aineiden hintojen muutoksiin.