Toimeksiantajan ohjeiden päivitys rahanpesulain mukaiseen asiakaskohtaiseen riskiarvioon painottuen

Abstract

Opinnäytetyö käsittelee rahanpesulakia ja sen asettamia velvoitteita ilmoitusvelvollisille toimijoille. Työn taustalla on tarve ymmärtää rahanpesulain merkitystä ja vaikutusta niille, jotka ovat lain piirissä. Tämän opinnäytetyön tavoitteena on selvittää, miten rahanpesulain vaatimukset vaikuttavat ilmoitusvelvollisten toimintaan ja miten he voivat parhaiten noudattaa näitä säännöksiä.

Tämä opinnäytetyö on suoritettu asiantuntijaorganisaation antaman toimeksiannon pohjalta. Toimeksiannon keskeisenä sisältönä oli päivittää DOKS-työkalun ohjeet, erityisesti asiakaskohtaisen riskiarvion näkökulmasta. Opinnäytetyö on toteutettu toiminnallisen työn muodossa, jonka tuloksena syntyi opinnäytetyön aiheeseen liittyvä ohjeistus toimeksiantajalle. Opinnäytetyö sisältää sekä itse opinnäytetyön että siitä johdetun ohjeistuksen sisällysluettelon. Opinnäytetyön aihe valikoitui sen ajankohtaisuuden vuoksi, ja se on suunnattu pääasiassa DOKS-työkalua käyttäville toimeksiantajan työntekijöille.

Opinnäytetyö käsittelee tärkeitä käsitteitä aiheeseensa liittyen, rahanpesun ja terrorismin rahoituksen ilmenemistä Suomessa sekä niiden valvontaa. Työssä tutkitaan Suomen kansallista lainsäädäntöä ja sen vaikutusta toimeksiantajan toimintaan. Opinnäytetyö on laadittu hyödyntäen voimassa olevaa lainsäädäntöä, aiheeseen liittyvää kirjallisuutta sekä viranomaislähteitä, joiden avulla on muodostettu kattava kuva rahanpesun ja terrorismin rahoituksen estämistoimista sekä rahanpesulain ilmoitusvelvollisille asettamista vaatimuksista. Näitä vaatimuksia tarkastellaan erityisesti kirjanpitäjien ja tilintarkastajien näkökulmasta.

Toimeksiantajalla oli selvä tarve saada päivitetyt ohjeet, joiden uskotaan helpottavan rahanpesulain noudattamista ja valvontaa. Aiheen ajankohtaisuutta korostavat rahanpesulakiin tehdyt muutokset ja Aluehallintoviraston sekä Patentti- ja rekisterihallituksen tarkastukset, jotka ovat paljastaneet puutteita monien ilmoitusvelvollisten prosesseissa ja prosessikuvauksissa.

Ilmoitusvelvollisten on usein haastavaa ymmärtää ja noudattaa rahanpesulain monimutkaisia vaatimuksia. Päivitettyjen DOKS-työkalun ohjeiden avulla voidaan helpottaa näiden vaatimusten täyttämistä ja parantaa lain noudattamista.