Rahanpesuun liittyvät velvollisuudet tilitoimistossa : rahanpesuun liittyvä opas kirjanpitäjälle

Abstract

Rahanpesu ja terrorismin rahoittaminen ovat nykymaailmassa todellinen riski, joka aiheuttaa tilitoi-mistoissa kirjanpitäjien arjessa miettimistä. Rahanpesu ja terrorismin rahoittaminen ovat koko yh-teiskuntaan vaikuttava ongelma, jonka hoitamisessa muun muassa kirjanpitäjät ja tilitoimistot ovat avainasemassa muiden toimijoiden ohessa. Tavoitteena ja tarkoituksena oli auttaa tilitoimistossa työskenteleviä kirjanpitäjiä rahanpesulainsää-dännön ja sen velvollisuuksien noudattamisessa luomalla yhteneväinen opas kirjanpitäjille, jotka työskentelevät toimeksiantajayrityksen eri yksiköissä. Opinnäytetyön tietoperusta perustui avaa-maan mitä rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen torjunta on, keitä rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estäminen koskee, sekä millaisia velvollisuuksia rahanpesun ja terrorismin rahoitta-misen estämisessä on kirjanpitäjillä ja tilitoimistoilla. Lähteinä käytettiin lakeja, kirjallisuutta ja viran-omaisten sähköisiä materiaaleja. Opinnäytetyö rajattiin koskemaan tilitoimistoja ja kirjanpitäjiä, sekä suomalaista lainsäädäntöä ja viranomaisia. Lähestymistapa kehittämistyössä oli toimintatut-kimus ja tiedonkeruumenetelminä käytettiin pääasiassa haastattelua ja dokumenttianalyysiä, sekä havainnointia. Kehittämistehtävän tuotoksena syntyi rahanpesuun liittyvä opas kirjanpitäjille tilitoimistossa, jota opinnäytetyön raporttiosuus tukee. Opas on julkinen, eikä sisällä yksityiskohtaisia ohjeistuksia toi-meksiantajan järjestelmistä. Opas löytyy opinnäytetyön liitteistä ja siinä on kerrottu mahdollisimman selkeästi ja lyhyesti mitä rahanpesu ja terrorismin rahoittaminen on, sekä erityisesti velvollisuudet, jotka liittyvät rahanpesuun ja terrorismin rahoittamiseen. Opas auttaa kirjanpitäjiä ymmärtämään rahanpesulain asettamat velvollisuudet ja rohkaisee kirjanpitäjiä toimimaan lain edellyttämällä ta-valla. Kirjanpitäjät tarvitsevat enemmän tietoa rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja heillä on asemansa puolesta hyvät mahdollisuudet osallistua rahanpesun ja terrorismin rahoitta-misen estämiseen.