Yritysmuodon vaikutukset verotukseen : toiminimestä osakeyhtiöksi
Heidrich, Noora (2024)
2024
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2024112630196
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2024112630196
Tiivistelmä
Tässä opinnäytetyössä selvitetään verotuksen vaikutusta yritysmuodon valintaan ja tuloverotukseen. Tutkimuksen kohteena on kaksi toiminnassa olevaa toiminimeä. Opinnäytetyössä pyritään mallintamaan verotusta osakeyhtiönä. Laskelmissa vertailtiin pääasiallisesti tulojen verotusta ja niiden eroavaisuuksia vertailtavana olleiden yhtiömuotojen välillä.
Työ toteutettiin laadullisena tapaustutkimuksena. Tutkimuksessa esiteltiin ensin toiminimien verotuspäätökset vuoden 2023 osalta. Näiden pohjalta pyrittiin arvioimaan veroja osakeyhtiöinä. Teoreettisen viitekehyksen lähteinä on käytetty muun muassa alan ammattikirjallisuutta sekä voimassa olevaa Suomen lainsäädäntöä.
Tutkimuksen mukaan tulojen kasvaessa toiminimen voisi olla kannattavaa vaihtaa yritysmuotoa, ja päätöksenteossa tulisi huomioida pitkän aikavälin hyödyt. Osakeyhtiön huojennettuina osinkoina nostettavien tulojen määrä riippuu pitkälti nettovarallisuudesta. Etenkin aluksi nettovarallisuus voi olla pieni, jolloin huojennettuina osinkoina voidaan nostaa vain pieni osa tuloista. Nettovarallisuuden kasvaessa myös huojennettuina osinkoina nostettujen tulojen määrää voidaan kasvattaa. Huomionarvoista on, että yritysmuodon valinnassa tulisi ottaa huomioon myös verotuksen ulkopuolisia seikkoja. Tämä opinnäytetyö rajautuu kuitenkin vain verotukselliseen näkökulmaan.
Työ toteutettiin laadullisena tapaustutkimuksena. Tutkimuksessa esiteltiin ensin toiminimien verotuspäätökset vuoden 2023 osalta. Näiden pohjalta pyrittiin arvioimaan veroja osakeyhtiöinä. Teoreettisen viitekehyksen lähteinä on käytetty muun muassa alan ammattikirjallisuutta sekä voimassa olevaa Suomen lainsäädäntöä.
Tutkimuksen mukaan tulojen kasvaessa toiminimen voisi olla kannattavaa vaihtaa yritysmuotoa, ja päätöksenteossa tulisi huomioida pitkän aikavälin hyödyt. Osakeyhtiön huojennettuina osinkoina nostettavien tulojen määrä riippuu pitkälti nettovarallisuudesta. Etenkin aluksi nettovarallisuus voi olla pieni, jolloin huojennettuina osinkoina voidaan nostaa vain pieni osa tuloista. Nettovarallisuuden kasvaessa myös huojennettuina osinkoina nostettujen tulojen määrää voidaan kasvattaa. Huomionarvoista on, että yritysmuodon valinnassa tulisi ottaa huomioon myös verotuksen ulkopuolisia seikkoja. Tämä opinnäytetyö rajautuu kuitenkin vain verotukselliseen näkökulmaan.