Pienyrittäjän verosuunnittelu - Case A Oy

Abstract

Opinnäytetyön aiheena on pienyrittäjän verosuunnittelu case A Oy:lle. Työn tavoitteena on kartoittaa case yrityksen ja omistajan nykytilannetta verotuksellisesta näkökulmasta sekä tunnistaa mahdolliset verotuksen joustokohdat ja arvioida niiden soveltavuutta yrityksen ja yrittäjän näkökulmasta. Työ tehdään toimeksiantona yritys A Oy:lle. Tutkimusongelmaksi olen asettanut, mitä keinoja pienyrittäjällä on tehdä verosuunnittelua.

Kyseessä on toiminnallinen opinnäytetyö ja työssä on tutkiva ja kehittävä ote. Tutkimusmenetelmänä olen käyttänyt kvalitatiivista tutkimusmenetelmää. Työ jakaantuu teoria-osuuteen ja empiria-osioon. Työn teoriaosuudessa käsittelen osakeyhtiön ja osakkaan verotusta ja niihin liittyviä verosuunnittelukeinoja. Empiria osiossa tarkastelen kohdeyrityksen nykytilannetta sekä pyrin löytämään yrittäjälle sopivia verosuunnittelukeinoja.

Pienyrittäjän mahdollisuuksiin harjoittaa verosuunnittelua vaikuttaa oleellisesti yrityksen nettovarallisuus. Yrittäjän kannattaa keskittyä tulevaisuudessa kasvattamaan yrityksen nettovarallisuutta, mutta nostaa yrityksestään ainakin pääomatulo-osingon määrä vuosittain. Palkan ja osingon kokonaisverokustannuksia vertailtaessa yrittäjän kannattaa nostaa tuloa yrityksestään osittain palkkana ja osittain osinkoina.

This thesis is a small business tax planning case study for A Ltd. The aim of this case study is to identify the current situation of the company and the owner from the fiscal point of view and to identify any fiscal flexibility. The aim is also to evaluate appropriate tax planning possibilities from the entrepreneur's point of view. The thesis is based on a commission relationship between the student and the company A Ltd. The research problem of the thesis is to find out what kind of tax planning possibilities a small-scale entrepreneur has.

This thesis is functional and the approach is investigative and developmental. The research method I have used is a qualitative research method. The work is divided into two sections; a theoretical section and an empirical section. The theoretical part covers taxation of a private limited company and a shareholder as well as related tax planning strategies. The empirical part covers the current situation of the target company, trying to find the appropriate tax planning strategies for the entrepreneur.

The ability of a small entrepreneur to engage in tax planning is significantly affected by the net assets of the company. The entrepreneur should focus in the long term on increasing the net assets of the company. The entrepreneur should at least attempt to pay dividends up to the amount of the capital-income dividend each year. When the total tax costs of the paid salary and the paid dividends are compared, it is noteworthy that when paying profits from the company the most tax efficient way is to pay them partly as salary and partly as dividends.