Aloittavan yrittäjän verotuksen aakkoset : opas toiminimille ja osakeyhtiöille

Abstract

Tämän opinnäytetyön tavoitteena oli laatia yritysverotuksen opas aloittaville toiminimille ja osakeyhtiöille. Työn toimeksiantaja on Omapaja Oy, joka tarjoaa muun muassa taloushallinnon palveluita toiminimille ja osakeyhtiöille. Idea opinnäytetyölle tuli toimeksiantajalta, joka oli tunnistanut asiakkaidensa tarpeen tämänkaltaiselle oppaalle. Tarkoituksena oli tehdä opas, jota on mahdollista päivittää verouudistusten myötä. Opinnäytetyö koostuu kirjallisuuskatsauksesta ja toiminnallisesta osuudesta. Työn tietoperusta koottiin kirjallisuuskatsauksen avulla perehtymällä lakeihin, viranomaisohjeisiin ja alan kirjallisuuteen. Näitä vertailemalla ja yhdistelemällä tiivistettiin yhteen oleellisimmat perustiedot yritysverotukseen liittyen. Tietoperustan rakentamisessa hyödynnettiin myös omaa käytännön työkokemusta asiakasrajapinnassa. Toiminnallisen osuuden tuotoksena syntyi opas, joka luovutettiin toimeksiantajayrityksen käyttöön jaettavaksi asiakkaille. Opas koostettiin opinnäytetyön tietoperustan pohjalta. Teoriatietoa on havainnollistettu esimerkkien, kaavojen sekä kuvien ja taulukoiden avulla. Työn tietoperustassa käsitellään yritysverotusta yleisellä tasolla, arvonlisäverotusta kotimaan ostoihin ja myynteihin liittyen sekä elinkeinoverotusta. Elinkeinoverotuksessa käsitellään muun muassa verotettavan tulon laskemista, ennakkoverojen maksamista sekä veroilmoituksen antamista. Osakeyhtiön osalta käsitellään myös varojen nostoa sekä peiteltyä osinkoa ja toiminimen osalta pääoma- ja ansiotulojen jakautumista sekä nettovarallisuuden laskemista. Nämä osa-alueet nousivat useimmiten esiin kirjallisuuskatsauksessa sekä käytännön kokemuksen kautta, joten näiden asioiden käsittely koettiin työn tietoperustassa tärkeäksi. Opinnäytetyö on kohdennettu aloittaville yrittäjille ja työ on rajattu käsittelemään vain kohderyhmää ajatellen oleellisimpia asioita yleisellä tasolla. Oppaan avulla toimeksiantajayrityksen asiakkaat saavat perustietoa yritysverotuksesta yritystoiminnan alussa. Yritysverotus on kuitenkin aihealueena hyvin laaja, joten opasta voisi jatkossa laajentaa koskemaan myös pidempään yrittäjinä toimineita, joilla vastaan voi tulla esimerkiksi ulkomaankauppaa tai työnantajavelvoitteita.