Aggressiivinen ja harmaa verosuunnittelu Suomessa

Abstract

Opinnäytetyön aiheena on verosuunnittelu sekä sen harmaat ja aggressiiviset muodot. Opinnäytetyön tarkoituksena oli luoda tietopaketti verovalvonnan ja veronkierron aiheesta kiinnostuneille verosuunnittelun menetelmistä, niiden suhteesta lainsäädäntöön ja veronkierron vastaisesta työstä. Tavoitteena oli kuvastaa mitä verosuunnittelu itse asiassa, on mitä verorikollisuus on, ja tutkia rajaa näiden välillä.

Opinnäytetyö toteutettiin kirjoituspöytätyönä jo olemassa olevan materiaalin kirjallisuuden ja tutkimusten pohjalta. Opinnäytetyötä varten on tehty myös kvalitatiivinen puolistrukturoitu asiantuntijahaastattelu ammattilaisen mielipiteen ja tilannekuvan luomiseksi itse aiheen parissa työskentelevien näkökulmasta. Haastatteluihin osallistui yhteensä viisi verohallinnon, poliisin ja keskusrikospoliisin edustajaa. Haastattelut suoritettiin Teams-etäyhteydellä ja puolistrukturoidun mallin mukaisesti haastatteluissa hyödynnettiin haastattelurungon ohella avoimia kysymyksiä aiheesta.

Opinnäytetyön aikana sekä suoritetun haastattelun tuloksena on todettu, että verovalvonnan ala on jatkuvassa muutostilassa. Verovalvonnan ja talousrikostorjunnan tarpeet täyttävästä juridisesta lainsäädännöstä huolimatta rajanveto laillisen ja laittoman välillä ei ole vain oikeudellinen haaste, vaan tutkinnallinen ja hallinnollinen. Verovalvonnan todettiin myös olevan Suomessa haastavassa tilanteessa sekä resurssien että veronkierron torjunnan työkalujen puutteen takia.