Arvonlisäverouudistusten vaikutus pienyrityksiin 2025
Näätänen, Tanja (2025)
2025
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2025112128937
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2025112128937
Tiivistelmä
Vuoden 2025 alussa voimaan tullut EU:n pienyritysdirektiivi toi merkittäviä muutoksia Suomen arvonlisäverotukseen. Uudistuksen tavoitteena on keventää hallinnollista taakkaa ja luoda yhtenäisemmät pelisäännöt pienyrityksille. Tässä opinnäytetyössä tarkasteltiin uudistusten vaikutuksia mikro- ja pienyrityksiin sekä selvitettiin, millaisia hyötyjä, haasteita ja taloudellisia vaikutuksia muutokset aiheuttavat eri liikevaihtotasoilla.
Tutkimus toteutettiin laadullisena kyselynä, johon vastasi yhdeksän pienyrittäjyyteen ja taloushallintoon kytkeytyvää henkilöä. Aineisto analysoitiin aineistolähtöisen sisällönanalyysin keinoin.
Tulosten mukaan uudistusten keskeisin hyöty on verovelvollisuuden rajan nosto 20 000 euroon, mikä vähentää pienten toimijoiden hallinnollista työtä ja helpottaa ennakoitavuutta. Suurin haaste on alarajahuojennuksen poistuminen, joka heikentää erityisesti 20 000–50 000 euron liikevaihdon yritysten kannattavuutta ja kassavirtaa. Alle 20 000 euron yritykset hyötyvät uudistuksista tilanteen mukaan, ja yli 50 000 euron yrityksille vaikutukset jäävät vähäisemmiksi.
Johtopäätöksenä voitiin todeta, että uudistukset kohdistuvat epätasaisesti eri liikevaihtotasoihin: ne tukevat mikroyrityksiä mutta kuormittavat keskikokoisia pienyrityksiä. Tutkimus tarjoaa ajankohtaista perustietoa arvonlisäverouudistusten vaikutuksista pienyrityksiin Suomessa. Vaikka tuloksia ei voida suoraan yleistää laajasti, ne lisäävät ymmärrystä siitä, miten muutokset näkyvät yritysten arjessa ja taloudessa. Tieto voi toimia lähtökohtana jatkotutkimuksille sekä auttaa yksittäisiä yrittäjiä hahmottamaan uudistusten mahdollisia vaikutuksia omaan toimintaansa.
Tutkimus toteutettiin laadullisena kyselynä, johon vastasi yhdeksän pienyrittäjyyteen ja taloushallintoon kytkeytyvää henkilöä. Aineisto analysoitiin aineistolähtöisen sisällönanalyysin keinoin.
Tulosten mukaan uudistusten keskeisin hyöty on verovelvollisuuden rajan nosto 20 000 euroon, mikä vähentää pienten toimijoiden hallinnollista työtä ja helpottaa ennakoitavuutta. Suurin haaste on alarajahuojennuksen poistuminen, joka heikentää erityisesti 20 000–50 000 euron liikevaihdon yritysten kannattavuutta ja kassavirtaa. Alle 20 000 euron yritykset hyötyvät uudistuksista tilanteen mukaan, ja yli 50 000 euron yrityksille vaikutukset jäävät vähäisemmiksi.
Johtopäätöksenä voitiin todeta, että uudistukset kohdistuvat epätasaisesti eri liikevaihtotasoihin: ne tukevat mikroyrityksiä mutta kuormittavat keskikokoisia pienyrityksiä. Tutkimus tarjoaa ajankohtaista perustietoa arvonlisäverouudistusten vaikutuksista pienyrityksiin Suomessa. Vaikka tuloksia ei voida suoraan yleistää laajasti, ne lisäävät ymmärrystä siitä, miten muutokset näkyvät yritysten arjessa ja taloudessa. Tieto voi toimia lähtökohtana jatkotutkimuksille sekä auttaa yksittäisiä yrittäjiä hahmottamaan uudistusten mahdollisia vaikutuksia omaan toimintaansa.