Yrittäjän tulonmuodostus : Perustana vuoden 2014 verolait

Abstract

Osakeyhtiön verotusta on muutettu viime vuosina usein ja se voi aiheuttaa pienyrittäjälle vaikeuksia siinä, miten hän ansionsa nostaa yrityksestään. Verotus on monimutkaistunut entisestään, eivätkä vanhat hyväksi havaitut säännöt enää päde.

Kannattaako nostaa palkkaa vai osinkoja? Onko luontoisetujen käyttö järkevää? Voisivatko eläkevakuutukset mahdollistaa paremman eläkkeen uran jälkeen tai mahdollistaisivatko ne aikaisemman eläkkeelle jäämisen? Ovatko lakisääteiset eläkevakuutukset riittävät vai pitäisikö niitä tukea vapaaehtoisilla eläkevakuutuksilla? Vai menevätkö säästöt eläkevakuutusyhtiöiden kuluihin? Kuka auttaa pienyrittäjiä optimoimaan tulot vai osaavatko he itse nämä asiat?

Tutkimustehtävässä on käytetty viitekehyksenä vuoden 2014 verolakia osakeyhtiön ja yrittäjän henkilöverotuksen suhteen. Laskelmin on pyritty löytämään keinoja miten tuloja voi nostaa alemmilla veroilla tai voiko niitä jaksottaa siten, että yrittäjä voi vähentää työn tekemistä jo ennen lakisääteistä eläkeikää. Toisaalta on katsottu myös tulevaa eläkettä ja eläkemaksuja niin, että kustannus saatavaan hyötyyn on hyvä ja että se mahdollistaisi riittävän toimeentulon työuran jälkeen.

Yksiselitteisten vastausten löytäminen vaikutti heti mahdottomalta, mutta joitain perusteita erilaisille päätöksille löytyi. Eri yritysten erilainen taloudellinen tilanne vaikuttaa asiaan ratkaisevasti, joten esimerkkiyritykseksi valittiin keksitty yritys, jolla on runsaasti taloudellista liikkumavaraa. Esimerkkiyrityksen avulla voitiin arvioida eri asioiden vaikutusta lopputulokseen.

Opinnäytetyön yhteydessä haastateltiin anonyymisti viittä pienen osakeyhtiön toimitusjohtajana työskentelevää henkilöä, jotka kertoivat omista ratkaisuistaan käsiteltävään aiheeseen. Mielipideosiossa pyrittiin saamaan selville, onko yrittäjillä uskoa koko eläkejärjestelmään. Samalla kysyttiin sitä, onko yritystoiminnan siirto ulkomaille tulossa jo pienten yrityksen tai yrittäjän mahdollisuudeksi vai onko se etiikan vastaista.

The taxation of a limited liability company has changed in recent years and it can lead entrepreneurs of a small business to difficulties as to how they take out income from the company. Taxation is more complicated than before and the old, proven rules no longer apply.

Should incomes be taken as salary or dividends? Does it make sense to take fringe benefits? Could pension insurances allow a better pension after a career or do they allow earlier retirement? Is the statutory pension insurance better than voluntary pension insurance? Or will the savings go to the insurance company costs? Who can help small business entrepreneurs to optimize their income or can they manage these things themselves?

The framework for the research task is the 2014 tax law on limited liability company and the entrepreneur's personal taxation. The aim is to find out through calculations how income can be taken out with lower taxes and can entrepreneurs decrease the amount of hours they put into workings before the statutory retirement age. On the other hand the future pension and pension contributions were taken into consideration so that the cost-benefit advantages are good and would allow sufficient livelihood after their careers.

It seemed impossible to find simple and clear answers, but some principles for different types of decisions were identified. Different economic situations of different companies play a crucial role. A virtual company was chosen as an example of a company that has plenty of financial flexibility. With this virtual company it was possible to evaluate different issues affecting the final result.

During the thesis project five small limited liability companies CEO’s and entrepreneurs were interviewed anonymously and they revealed their own solutions regarding the subject. The opinion section sought to find out whether the entrepreneurs believe in the pension scheme. At the same time the interviewees were asked whether business transfer abroad is becoming an opportunity for small businesses or entrepreneurs or is it against their ethics.