Tilinpäätösanalyysi ja osabudjetointi

Abstract

Opinnäytetyön tarkoituksena oli laatia Case yritykselle tilinpäätösanalyysi sekä kehittää myynti- ja ostobudjetti tilikaudelle 2022. Case yritys on pienyritys, jonka toimiala jätetään toimeksiantajan pyynnöstä mainitsematta. Tilinpäätösanalyysin tavoitteena oli tutkia yrityksen taloudellista tilannetta prosenttilukumuotoisen tilinpäätöksen sekä trendi- ja tunnuslukuanalyysin avulla. Case yritystä verrattiin myös toimialan muihin yrityksiin tunnuslukuanalyysin tuottaman datan kautta. Kehitystyön tarkoitus oli luoda apuväline myyntitavoitteiden seurantaan sekä ostokulujen valvontaan.

Työ etenee vetoketjumallilla; aihealueista jokainen alkaa teoriaosuudella, josta siirrytään tutkimaan asiaa Case yrityksen näkökulmasta. Työssä käsitellään tilinpäätöstä ja sen oikaisua, tilinpäätösanalyysiä, prosenttilukumuotoista tilinpäätöstä ja trendianalyysiä, tunnuslukuanalyysiä sekä budjetointia. Opinnäytetyön teoriaosuuksissa on käytetty alan kirjallisuutta, kirjanpitolakia sekä informatiivisia verkkosivustoja. Tutkimus- ja kehitystöissä on edellä mainittujen lisäksi käytetty toimeksiantajan tilinpäätösaineistoja sekä heidän kanssaan suoritetun teemahaastattelun antamia tietoja. Yrityksen kehittymistä analysoitiin prosenttilukumuotoisen tilinpäätöksen ja trendianalyysin avulla. Taloudellisen tilanteen määrittelemiseksi laskettiin kannattavuuden, maksuvalmiuden sekä vakavaraisuuden tunnuslukuja. Toimialavertailun mahdollisti Finnvera Oyj:n julkaisemat toimialan tilinpäätöstiedot. Tilinpäätösten oikaisuissa, tunnuslukujen laskennassa, analyysien suorittamisessa sekä budjettien luonnissa on käytetty Excel-taulukkolaskentaohjelmistoa.

Tutkimus osoitti yrityksen taloudellisen tilanteen kehittyneen positiivisesti. Sen liiketoimintaa koskevat kustannukset olivat laskeneet, ja yrityksen oman ja vieraan pääoman suhde on parantunut. Tunnuslukuanalyysi indikoi sekä kannattavuuden, maksuvalmiuden sekä vakavaraisuuden kehittyneen hyvin, ja toimialavertailusta nähtiin yrityksen pärjäävän hienosti alan muihin yrityksiin verratessa.

Koska yritys on edelleen nuori ja kasvava, on sen syytä tarkastella omaa kehitystään tilinpäätösanalyysin avulla jatkossakin. Prosenttilukumuotoinen tilinpäätös sekä trendianalyysi antavat arvokasta tietoa yrityksen omasta kehityksestään, ja tunnuslukuanalyysin kautta suoritettava toimialavertailu on sekä yritykselle että sen sidosryhmille erittäin informatiivinen sekä hyödyllinen. Kehitystyö osoitti, että kumppaniyritykset ovat Case yritykselle vielä varsin pieni osa liikevaihtoa, mutta tulevaisuuden vakaamman ja kestävän liiketoiminnan vuoksi tätä asiakassegmenttiä olisi syytä kasvattaa.