Kohdeyrityksen budjetoinnin kehittäminen

Abstract

Toimeksiantajayritys on oululainen koru- ja kelloliike, jolle on aikaisemmin laadittu budjetit liiketoimintasuunnitelman muodossa. Yritys itse hyödyntää budjetointia myyntibudjettien osalta. Toimeksiantajaa ei mainita työssä nimeltä.

Tietoperustassa käsitellään budjetointia sekä talouden tunnuslukuja. Lähteinä on käytetty laskentatoimen kirjallisuutta ja internetlähteitä. Käytetyimpiä lähteitä ovat Johdon laskentatoimi, Taloutta johtamista varten sekä Talousohjaus ja kustannuslaskenta. Toiminnallisen osuuden aineisto on kerätty toimeksiantajan haastatteluilla, sähköpostiviestinnällä, tilinpäätöstiedoista, liiketoimintasuunnitelmasta sekä muista raporteista.

Työ on toiminnallinen opinnäyte, jonka tavoite oli kehittää yrityksen budjetointia vertaamalla aikaisemmin laadittuja budjetteja toteumaan, etsiä virheet ja ongelmakohdat sekä laatia uudet päivitetyt budjetit. Kehittämistehtävänä työssä on laadittu pääbudjetit sekä tarvittavat osabudjetit kolmelle seuraavalle tilikaudelle. Budjetit on laadittu Microsoft Excel-taulukkolaskentaohjelmalla. Budjetit laadittiin autoritaarisella menetelmällä ja kiinteällä budjetointitavalla. Työssä myös laskettiin ja analysoitiin talouden tunnuslukuja kannattavuuden, maksuvalmiuden ja vakavaraisuuden näkökulmista täydentämään budjetteja.

Työn tuloksena budjeteista saatiin realistisemmat ja ajantasaiset arvioimalla jokainen budjettierä uudelleen. Aiemmissa budjeteissa oli eriä, jotka vääristivät kokonaiskuvaa. Jatkotoimenpiteinä toimeksiantaja voi tehdä budjettiseurantaa, päivittää budjettejaan sekä laskea talouden tunnuslukuja tulevien tilinpäätösten pohjalta. Budjetointia toimeksiantaja voisi harjoittaa nykyistä myyntibudjettia laajemmin.

The client organization of this thesis is a retailer of jewellery and watches in Oulu area. The client has previously been drawn up budgets as part of a business plan. The company also uses its own sales budgets. The client's name is not mentioned in this thesis.

The theory section is focused on budgeting and financial analysis. The data was collected from accounting literature. The most used sources were Johdon laskentatoimi, Taloutta johtamista varten and Talousohjaus ja kustannuslaskenta. The material of the functional part was collected from the client interviews, e-mail communication, the business plan, financial statements and other reports.

The aim of this functional study was to develop budgeting for the company by comparing previously drawn up budgets to realized fiscal year, search for errors and problems and draw up new revised budgets. As a development task in this study were drawn up budgeted income statement, balance sheet, cash flow statement and required sub-budgets for next three financial years. Budgets were created by using Microsoft Excel spreadsheet application. Budgets are fixed and break down method was used as the budgeting method. Also financial ratios were calculated and analyzed from the perspective of profitability, liquidity and solvency to supplement the budgets.

As a result of the study more realistic and updated budgets were created by re-estimating each budget item. Previous budgets had items that distorted the overall picture. As a further measure the client could monitor and update budgets and calculate financial ratios from forthcoming years' financial statements. In the future the client could draw up budgets more than current sales budgets.