Sisäisten tarkastuspisteiden käyttöönotto
Leppiaho, Annika (2014)
2014
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2023112731774
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2023112731774
Tiivistelmä
Tämän opinnäytetyön aiheena on palvelukeskus x:n kirjanpidon sisäisten tarkastuspisteiden käyttöönotto. Palvelukeskuksessa on alkanut kesällä 2013 sisäisen valvonnan projekti, jonka tarkoitus on määrittää ja yhtenäistää sisäinen valvonta yrityksessä. Sisäisten valvonnan määrittäminen on laaja projekti. Kun keskeiset tarkistuspisteet on määritelty, ne täytyy testata ensin sisäisesti, jolloin voidaan varmistua siitä, että kontrollipisteet on asetettu oikeisiin paikkoihin ja prosessit kestävät myös ulkoisen testauksen. Tämän työn toiminnallinen osuus rajautuu kirjanpidon kontrollipisteiden sisäiseen testaukseen. Työn tavoitteena on saada toimeksiantajalle tieto siitä, missä kunnossa kontrollipisteet ovat kirjanpidon prosesseissa. Kontrollien tulisi olla käytössä ja niiden tulisi kestää myös ulkopuolinen testaus.
Opinnäytetyön teoriaosuudessa selitetään sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan käsitteiden ero. Mitä on sisäinen valvonta ja mihin sillä pyritään ja miten sen rakentamiseen käytetään COSO-mallia? Teoriassa käsitellään myös sitä, miten käytännössä rakennetaan sisäinen valvonta. Päälähteenä on Niina Ahokkaan Yrityksen sisäinen valvonta vuodelta 2012. Opinnäytetyö on toiminnallinen opinnäytetyö, jonka lähestymistapana on tapaustutkimus (case-tutkimus). Tutkimusaineistona toimii sisäisen tarkastajan laatima aineisto, sekä sisäinen tieto, jota saan toimeksiantaja yritykseltä. Työssä käytetään laadullisen tutkimuksen menetelmiä, havainnointia ja dokumenttianalyysiä.
Tutkimuksen perusteella voidaan todeta, että palvelukeskuksen kirjanpidon kontrollipisteet olivat pääosin kunnossa. Kaikki pisteet olivat käytössä, joidenkin pisteiden kohdalla huomattiin, että ohjeistusta tulee tarkentaa tai lisätä. Tutkimustuloksia tullaan hyödyntämään töiden organisoinnissa. Jatkokehityskohteena voidaan todeta, että ne kontrollipisteet joissa huomattiin puutteita, tulisi testata uudelleen, kun ohjeistus on saatu siirrettyä kirjanpitäjille. Palvelukeskuksen tulisi määrittää tähän testausaikataulu ja vastuu henkilö, joka on vastuussa testauksesta sekä poikkeamien havainnoinnista.
Opinnäytetyön teoriaosuudessa selitetään sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan käsitteiden ero. Mitä on sisäinen valvonta ja mihin sillä pyritään ja miten sen rakentamiseen käytetään COSO-mallia? Teoriassa käsitellään myös sitä, miten käytännössä rakennetaan sisäinen valvonta. Päälähteenä on Niina Ahokkaan Yrityksen sisäinen valvonta vuodelta 2012. Opinnäytetyö on toiminnallinen opinnäytetyö, jonka lähestymistapana on tapaustutkimus (case-tutkimus). Tutkimusaineistona toimii sisäisen tarkastajan laatima aineisto, sekä sisäinen tieto, jota saan toimeksiantaja yritykseltä. Työssä käytetään laadullisen tutkimuksen menetelmiä, havainnointia ja dokumenttianalyysiä.
Tutkimuksen perusteella voidaan todeta, että palvelukeskuksen kirjanpidon kontrollipisteet olivat pääosin kunnossa. Kaikki pisteet olivat käytössä, joidenkin pisteiden kohdalla huomattiin, että ohjeistusta tulee tarkentaa tai lisätä. Tutkimustuloksia tullaan hyödyntämään töiden organisoinnissa. Jatkokehityskohteena voidaan todeta, että ne kontrollipisteet joissa huomattiin puutteita, tulisi testata uudelleen, kun ohjeistus on saatu siirrettyä kirjanpitäjille. Palvelukeskuksen tulisi määrittää tähän testausaikataulu ja vastuu henkilö, joka on vastuussa testauksesta sekä poikkeamien havainnoinnista.