Yrityksen tilinpäätösanalyysi : Case X avoin yhtiö
Fingerroos, Mira; Nätkin, Ninetta (2015)
Fingerroos, Mira
Nätkin, Ninetta
2015
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-202401101255
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-202401101255
Tiivistelmä
Opinnäytetyön tavoitteena oli tehdä tilinpäätösanalyysi case-yritykselle, joka kuuluu toimialaluokitukseltaan matkailualojen majoitus- ja ravitsemistoimintaan. Tilinpäätösanalyysissä tutkittiin tunnuslukujen avulla yrityksen taloudellista tilannetta, kannattavuutta, maksuvalmiutta ja vakavaraisuutta. Näitä lukuja verrattiin Yritystutkimus ry:n ohjearvoihin, Asiakastieto Oy:n julkaisemiin tietoihin sekä muihin saman toimialan yritysten tunnuslukuihin.
Työ toteutettiin toimintatutkimuksena, jossa käytettiin laadullisia eli kvalitatiivisia tutkimusmenetelmiä. Tietoperustana käytettiin case-yrityksen tilinpäätöstietoja, keskustelua toimeksiantajan kanssa, alan ammattikirjallisuutta, kirjanpitolakia ja -asetusta sekä Kirjanpitolautakunnan yleisohjetta. Teoriaosuus kirjoitettiin mahdollisimman selkeästi ja yksityiskohtaisesti, jotta toimeksiantaja saisi työstä suurimman hyödyn myös jatkoa ajatellen.
Tarkasteluajanjaksona käytettiin saatavilla olleita tilinpäätöksiä vuosilta 2013 ja 2014. Vuoden 2013 tilinpäätöksen tilikausi oli 1,5 vuotta, mikä aiheutti oikaisutarpeen tuloslaskelman luvuille tunnuslukuja laskettaessa. Tunnusluvut laskettiin käyttäen apuna Microsoft Officen Exceliä, mistä saatiin idea kehittää toimeksiantajalle työkalu tulevien tilinpäätöksien analysointia varten. Näin opinnäytetyöstä on hyötyä toimeksiantajalle myös jatkossa. Työkalusta tehtiin mahdollisimman yksinkertainen ja selkeä.
Analyysiin perustuen voidaan kertoa, että yrityksen taloudellinen tila on hyvä. Case-yrityksen maksuvalmius, kannattavuus ja vakavaraisuus ovat hyvällä tolalla ja saatujen tulosten perusteella voidaan olettaa myös jatkon olevan lupaava. The aim of this thesis was to prepare a financial statement analysis for the case company. The company operates in accommodation and food service sector. The analysis is based on the case company’s financial statements for the periods of 2013 and 2014. The company was examined in terms its financial condition, profitability, liquidity and capital adequacy.
This was a project-based study in which qualitative research methods were used. This thesis consists of theoretical and empirical parts. The theoretical part is based on professional literature, Accountancy Act and Accountancy Decree as well as general guidelines of Accounting Board. The empirical part of this study is based on a conversation with the client and the actual study was conducted by calculating financial ratios. The company´s first financial year 2013 was 18 months long, so it needed to be modified to meet the requirement of a 12-month accounting period. The results were compared to the guideline values set by Yritystutkimys ry (an organization specialized on company research), information published by Asiakastieto Oy (a company specialized in gathering customer information) and the ratios of similar companies.
While conducting the analysis there was a need for a simple tool that the owner of the case company could use to calculate the key figures and to follow the development of the company in the future. The study was conducted by using Microsoft Excel. Consequently, the tool was designed with the help of Microsoft Excel.
Based on this analysis, it can be concluded that the financial situation of the case company has a solid financial situation. The liquidity, profitability and capital adequacy are on a good level. The financial ratios seem to be good and the future of the company also looks promising.
Työ toteutettiin toimintatutkimuksena, jossa käytettiin laadullisia eli kvalitatiivisia tutkimusmenetelmiä. Tietoperustana käytettiin case-yrityksen tilinpäätöstietoja, keskustelua toimeksiantajan kanssa, alan ammattikirjallisuutta, kirjanpitolakia ja -asetusta sekä Kirjanpitolautakunnan yleisohjetta. Teoriaosuus kirjoitettiin mahdollisimman selkeästi ja yksityiskohtaisesti, jotta toimeksiantaja saisi työstä suurimman hyödyn myös jatkoa ajatellen.
Tarkasteluajanjaksona käytettiin saatavilla olleita tilinpäätöksiä vuosilta 2013 ja 2014. Vuoden 2013 tilinpäätöksen tilikausi oli 1,5 vuotta, mikä aiheutti oikaisutarpeen tuloslaskelman luvuille tunnuslukuja laskettaessa. Tunnusluvut laskettiin käyttäen apuna Microsoft Officen Exceliä, mistä saatiin idea kehittää toimeksiantajalle työkalu tulevien tilinpäätöksien analysointia varten. Näin opinnäytetyöstä on hyötyä toimeksiantajalle myös jatkossa. Työkalusta tehtiin mahdollisimman yksinkertainen ja selkeä.
Analyysiin perustuen voidaan kertoa, että yrityksen taloudellinen tila on hyvä. Case-yrityksen maksuvalmius, kannattavuus ja vakavaraisuus ovat hyvällä tolalla ja saatujen tulosten perusteella voidaan olettaa myös jatkon olevan lupaava.
This was a project-based study in which qualitative research methods were used. This thesis consists of theoretical and empirical parts. The theoretical part is based on professional literature, Accountancy Act and Accountancy Decree as well as general guidelines of Accounting Board. The empirical part of this study is based on a conversation with the client and the actual study was conducted by calculating financial ratios. The company´s first financial year 2013 was 18 months long, so it needed to be modified to meet the requirement of a 12-month accounting period. The results were compared to the guideline values set by Yritystutkimys ry (an organization specialized on company research), information published by Asiakastieto Oy (a company specialized in gathering customer information) and the ratios of similar companies.
While conducting the analysis there was a need for a simple tool that the owner of the case company could use to calculate the key figures and to follow the development of the company in the future. The study was conducted by using Microsoft Excel. Consequently, the tool was designed with the help of Microsoft Excel.
Based on this analysis, it can be concluded that the financial situation of the case company has a solid financial situation. The liquidity, profitability and capital adequacy are on a good level. The financial ratios seem to be good and the future of the company also looks promising.