Perintö ja perintöverosuunnittelu

Abstract

Tarkoituksena tässä työssä oli tutkia ja pohtia lahja- ja perintöverotusta, sekä verosuunnittelua. Lahja- ja perintöverotukset muuttuivat vuoden 2017 alussa. Monta vuotta kestänyt kiristyslinja verotuksessa vihdoin kääntyi. Vuoden 2017 alussa keveni erityisesti suurten, yli 200 000 euron arvoisten lahjojen verotus. Verosuunnitteluhan on veroseuraamusten ennakointia ja taloudellisesti edullisimman vaihtoehdon valintaa. Elinaikana omaisuuden järjestely ja oman halunsa esille tuo-minen helpottaa perillisiä jatkoa ajatellen. Haluankin tuoda esille työssäni tämän prosessin pää-piirteet, suunnittelun käytännöllisyyden ja tärkeyden.

Työn alussa käsitellään perusasioita ja selvennetään perintöön liittyviä lakimääräyksiä. Muun muassa laissa esitetyt perimysjärjestykset, testamentit, lahjaverot ja perintöverot. Muutamilla helpoilla kuvilla saadaan helpommin havainnoitua erilaiset tilanteet. Liitteistä löytyy helppolukuisia ja avattuja esimerkkejä asiakirjoista, joita jokaisen on helppo silmäillä.

Verotuksessa lukijalle tuodaan esille velvollisuudet verojen maksamisesta, niin perintö kuin lahja-verojen osalta. Verojen määrät ja veroluokat ilmoitetaan taulukoissa viitaten, perintö- ja lahjaverolakiin 12.7.1940/378. Laskelmat ja esimerkit kertovat, että verosuunnittelulla ja pienillä teoilla voidaan vaikuttaa helpottaakseen mahdollisia tulevia riitoja ja taloudellisia verosäätöjä. Lahjat ovat yleisin ja laajin verosuunnittelun muoto.

Toivoisin tämän työn tuovan lukijalle perintöasioiden ja verosuunnittelun tärkeyden. Ja mahdollisesti auttaa lukijaa suunnittelun alkuun. Vaikka nämä tuntuvat maallikolle monimutkaisilta, toivon että pystyin avaamaan lainsäädäntöä selkokielellä luettavaksi.

My intention in this thesis was to examine and reason gift and inheritance taxation as well as tax planning. These taxes were changed in the beginning of 2017 when the strict policy finally ended after many years. Especially the he taxations with donations over 200 000 euros were cut smaller. After all tax planning is the fore-thinking of tax consequences and choosing the financially cheapest option. The arrangements of your property while you’re still alive makes it easier for your inheritors to go on. So I would like to highlight the main features of this process, the practicality and importance of planning.

The beginning of this thesis is about the basic things and the clarifications of inheritance laws. These are for example the orders of successions, testaments, gift taxes and inheritance taxes which are presented in the law. With some easy-to-use images, it’s easier to figure out different situations. The appendix contains opened and easy-to-read examples of documents that everyone can easily examine.

In taxation, the reader is being presented to the duties of paying taxes, both for inheritance and gift taxes. The tax rates and tax categories are reported in the tables referring to the inheritance and gift tax laws 12.7.1940/378. Calculations and examples have shown that tax planning and small actions can be influenced to facilitate possible future disputes and financial tax adjustments. Gifts are the most common and the most comprehensive form of tax planning.

I wish that this thesis will show the reader the importance of succession and tax planning. And possibly help the reader to begin the plan. Though these seem to be complicated to the average human, I hope that I have opened the legislation in plain language.