Rahanpesun torjunta tilitoimistossa

Abstract

Rahanpesulaki (28.6.2017/444) on uudistettu ja tiukennettu kesällä 2017 täyttämään Euroopan unionin (EU) standardeja ja kansainvälisiä standardeja. Lain tehtävänä on estää, paljastaa sekä auttaa selvittämään rahanpesutapauksia ja terrorismin rahoittamistapauksia. Uusi rahanpesulaki korvasi vanhemman lain ja toi paljon uudistuksia finanssialan toimijoille sekä muille ilmoitusvelvollisille. Rahanpesulain mukaan ilmoitusvelvollisten tulee tunnistaa ja tuntea asiakkaansa sekä arvioida liiketoimintaansa kuuluvia riskejä liittyen rahanpesuun. Opinnäytetyö on tehty oululaiseen tilitoimistoon, jossa työskentelee noin 20 henkilöä. Tavoitteena on tehdä kattava opas tilitoimistolle rahanpesulain määräämistä velvoitteista. Rahanpesun torjunta tuli tilitoimistossa ajankohtaiseksi aiheeksi suurempaan konserniin liityttäessä.

Opinnäytetyön tietoperusta käsittelee rahanpesua ja rahanpesulain asettamia vaatimuksia ilmoitusvelvollisille. Pääkohtina tietoperustassa on toimintaohjeita käsittelevä osio. Toimintaohjeissa käydään läpi ilmoitusvelvollisille pakollisia rahanpesuntorjunnan vaatimuksia, kuten riskiarviota ja ilmoitusvelvollisen asiakkaiden tuntemista sekä tunnistamista. Lähteinä on käytetty rahanpesulakia, luotettavia verkkojulkaisuja ja Eduhousen tuottamia verkkoseminaareja. Ajantasaisimmat lähteet löytyivät Aluehallintoviraston ja Keskusrikospoliisin materiaaleista.

Tutkimusmenetelmäksi on valikoitunut laadullinen tutkimus, joka on toteutettu syvähaastatteluna toimeksiantajayrityksen pitkän taloushallinnon kokemuksen omaavalle rahanpesuvastaavalle. Haastattelusta oli tavoitteena saada mahdollisimman kattava ja kaikki tarpeelliset aihealueet käsittävä. Haastattelun perusteella saatiin hyvä suunnitelma oppaan aihealueista.

Tulokseksi opinnäytetyöstä saatiin rahanpesulain vaatimukset ilmoitusvelvollisille esittävä opas, jonka tehtävänä on selventää yrityksissä tehtäviä toimenpiteitä rahanpesuntorjuntaan liittyen. Opas on selkeä sekä toimiva ja se on muodostunut opinnäytetyön tietoperustan ja haastattelun pohjalta. Pääkohtina oppaassa ovat riskiarvion tekeminen ja ilmoitusvelvollisen asiakkaiden tunnistaminen.

The Act on Detecting and Preventing Money Laundering was tightened and implemented in summer 2017 to meet European Union’s and international standards. The purpose of the law is to prevent, detect and to help investigate money laundering cases and terrorist financing. The new money laundering law replaces the older one and brings a lot of reforms to financial sector operators as well as reporting obligations. According to the money laundering law, reporting obligations must identify and know their clients and estimate the risks of money laundering at their business. The thesis was prepared for an accounting office in Oulu, which employs about 20 people. The goal was to make a comprehensive guide about the obligations imposed by the money laundering law for the accounting office. The anti-money laundering became current topic in the accounting office when joining a larger accounting group.

The theory section of the thesis deals with money laundering and legal requirements for reporting obligations. The main parts are the sections of operating instructions in the theory section. The operating instructions reviews the mandatory anti-money laundering requirements of reporting obligations, such as risk assessment, client identifying and identity verifying. The used sources are the money laundering law, reliable online publications and online seminars produced by Eduhouse. The most up-to-date sources were the Regional State Administrative Agencies and Police.

The research approach was selected qualitative research, which was carried out as an interview with a money laundering manager of the client company. The goal of the interview was to make it as comprehensive as possible and covering all the necessary topics.

The result of the thesis was to make a guide about requirements of the money laundering law for reporting obligations. The purpose was to clarify the actions in companies. The guide became clear and functional as a result. The main parts in the guide covers topics such as how to make a risk assessment and how to identify the customers.