Sukupolvenvaihdos pk-yrityksessä – sijoitukset osana tasetta: Case Yritys X Oy
Sipilä, Eveliina (2024)
2024
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2024110727575
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2024110727575
Tiivistelmä
Tämän opinnäytetyön tavoitteena oli selvittää, voidaanko sukupolvenvaihdos toteuttaa sukupolvenvaihdoshuojennusta hyödyntäen, sekä oliko yhtiön taseessa sellaisia eriä, joita verottaja saattaisi sulkea sukupolvenvaihdoksen ulkopuolelle. Tarkoituksena oli lisätä toimeksiantajan ymmärrystä sukupolvenvaihdoksen eri toteuttamistavoista, sekä näiden verotuksellisista seikoista. Lisäksi tarkoituksena oli selvittää, voiko yhtiön taseen suuri sijoitusmassa tuoda ongelmia sukupolvenvaihdoksessa.
Opinnäytetyö toteutettiin yhdessä toimeksiantajan kanssa, jota referoimme tässä työssä Yritys X Oy:nä, säilyttääkseni yhtiön anonymiteetin. Aihe oli ajankohtainen, sillä sukupolvenvaihdosta lähdetään yhtiössä toteuttamaan lähivuosien aikana. Toimeksiantaja toimii konsernin emoyhtiönä. Varsinaisen liiketoiminnan lisäksi yhtiö harjoittaa sijoitustoimintaa asunnoilla ja kiinteistöillä, listatuilla osakkeilla, listaamattomilla osakkeilla ja rahastoilla.
Teoreettisessa viitekehyksessä käytiin läpi sukupolvenvaihdoksen eri toteuttamistavat, arvonmääritys ja yhtiön omistuksessa olevien eri sijoitustapojen määritelmät. Tutkimusmenetelmänä oli laadullinen menetelmä. Opinnäytetyön pääasiallisena lähteenä toimi Suomen verottajan sivut ja Finlex, josta löytyy Suomen ajankohtaiset lainsäädännöt. Työssä käytetyt laskelmat eivät perustu todellisiin lukuihin. Laskelmat ovat kuitenkin toteutettu oikein suhdeluvuin perustuen yhtiön vuoden 2022 tilinpäätökseen.
Opinnäytetyön avulla saatiin selville, että yhtiö täytti kaikki osittaiselle sukupolvenvaihdoshuojennukselle asetetut ehdot ja oli täten oikeutettu osittaiseen sukupolvenvaihdoshuojennukseen. Samalla pystyttiin toteamaan, ettei yhtiön sijoitusvarallisuuteen täytynyt tehdä muutoksia koskien sukupolvenvaihdosta. Sen sijaan, suuret muutokset tulisi jättää tekemättä, ettei verottaja tulkitse muutoksia veroedun väärinkäytöksi.
Opinnäytetyö toteutettiin yhdessä toimeksiantajan kanssa, jota referoimme tässä työssä Yritys X Oy:nä, säilyttääkseni yhtiön anonymiteetin. Aihe oli ajankohtainen, sillä sukupolvenvaihdosta lähdetään yhtiössä toteuttamaan lähivuosien aikana. Toimeksiantaja toimii konsernin emoyhtiönä. Varsinaisen liiketoiminnan lisäksi yhtiö harjoittaa sijoitustoimintaa asunnoilla ja kiinteistöillä, listatuilla osakkeilla, listaamattomilla osakkeilla ja rahastoilla.
Teoreettisessa viitekehyksessä käytiin läpi sukupolvenvaihdoksen eri toteuttamistavat, arvonmääritys ja yhtiön omistuksessa olevien eri sijoitustapojen määritelmät. Tutkimusmenetelmänä oli laadullinen menetelmä. Opinnäytetyön pääasiallisena lähteenä toimi Suomen verottajan sivut ja Finlex, josta löytyy Suomen ajankohtaiset lainsäädännöt. Työssä käytetyt laskelmat eivät perustu todellisiin lukuihin. Laskelmat ovat kuitenkin toteutettu oikein suhdeluvuin perustuen yhtiön vuoden 2022 tilinpäätökseen.
Opinnäytetyön avulla saatiin selville, että yhtiö täytti kaikki osittaiselle sukupolvenvaihdoshuojennukselle asetetut ehdot ja oli täten oikeutettu osittaiseen sukupolvenvaihdoshuojennukseen. Samalla pystyttiin toteamaan, ettei yhtiön sijoitusvarallisuuteen täytynyt tehdä muutoksia koskien sukupolvenvaihdosta. Sen sijaan, suuret muutokset tulisi jättää tekemättä, ettei verottaja tulkitse muutoksia veroedun väärinkäytöksi.